Unde găsești registrul de evidență fiscală al unui client

Bine de știut

• Cât anul nu e închis, cifrele sunt calculul de acum; sumele pe care închiderea le ia tastate (alte cheltuieli nedeductibile, pierderea de recuperat) apar lipsă. După închidere, cifrele anului sunt cele din D101.
• Un rând pe care cărțile nu îl țin scrie „lipsă din evidență” și nu intră în niciun calcul. Provizioanele peste art. 26 și impozitul scutit pentru profitul reinvestit (art. 22) sunt, pe an, cele de la închiderea anului: partea deductibilă a provizioanelor o spui tu acolo, iar scutirea vine din mijloacele fixe pentru care o ceri. La trimestru, plata anticipată a sistemului trimestrial ia scutirea mijloacelor fixe cerute la închiderea trimestrului și puse în funcțiune până la sfârșitul lui, ca D100.
• O microîntreprindere nu ține acest registru: pagina anului spune asta. Un client ieșit din impozitul micro în cursul anului îl are de la primul trimestru cu impozit pe profit, cumulat de la începutul lui, ca D101 a anului. Un PFA, o întreprindere individuală sau familială are, la același titlu, registrul venitului net pe sistemul real, în CSV, cu cifrele pe care le ia D212 a titularului.

Întrebări

Ce urmează