Anexa nr. 1

┌──────────────────────────────┐ │ Perioada de raportare │ [] Declaraţie depusă după anularea rezervei │ │ verificării ulterioare. │ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐│ Temeiul legal pentru depunerea │ Luna└──┴──┘ Anul└──┴──┴──┴──┘│ declaraţiei: ______________________ └──────────────────────────────┘ A. Date de identificare a contribuabilului/plătitorului: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ Denumire └───────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Judeţ/ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────────────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Sector └───────┘ Localitate └────┘ Strada └────────────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────────┐ │ │ Scară └─┘Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind creanţa fiscală ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ I. Impozite şi taxe care se plătesc în contul unic │ │ ┌────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ │ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma (lei) │ │ │ │crt.│ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────┬──────────────────┤ │ │ │ │Cod bugetar: │1. Datorată │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │2. De plată │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘ │ │ ┌─────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐ │ │ │Total obligaţii de plată │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ II. Impozite, taxe şi alte obligaţii care nu se plătesc în contul unic │ │ ┌────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ │ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma (lei) │ │ │ │crt.│ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────────────────┬─────────────────┤ │ │ │ │Cod bugetar: │1. Datorată │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │2. Deductibilă/ │ │ │ │ │ │ │Datorată anterior │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │3. De plată │ │ │ │ │ │ │ (rd.1-rd.2) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │4. De restituit │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────┴───────────────────┴─────────────────┘ │ │ ┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐ │ │ │Total obligaţii de plată │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete. ┌───────────────────────┐ Nume, Prenume: │ │ Semnătura └───────────────────────┘ ┌───────────────────────┐ ┌───────────────────────┐ │ │ Funcţia/Calitatea: │ │ │ │ └───────────────────────┘ └───────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal ┌──────┐ ┌──────┐ Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.99/bs

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 94 din 8 februarie 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

Anexa nr. 1 „Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat“, cod 14.13.01.99/bs, se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.

Anexa nr. 2 „Declarație rectificativă“, cod 14.13.01.00/r, se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.

Anexa nr. 4 „Instrucțiuni de completare a formularului 100 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat», cod 14.13.01.99/bs“, se modifică și se completează după cum urmează:

La capitolul I „Depunerea declarației“, după al treilea paragraf se introduce următorul text: În situația îndeplinirii de către succesorii persoanelor/entităților care și-au încetat existența a obligațiilor fiscale aferente perioadei în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal, se bifează rubrica «Declarație depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală» și se completează codul de identificare fiscală al succesorului. De asemenea, la secțiunea «Date de identificare a contribuabilului/plătitorului», la rubrica «Cod de identificare fiscală» se înscrie codul de identificare fiscală al entității care șia încetat existența.

La capitolul II „Completarea declarației“, subpunctul 3.1.5 de la punctul 3 se abrogă.

La anexa nr. 5 „Instrucțiuni de completare a formularului 710 «Declarație rectificativă», cod 14.13.01.00/r“, la capitolul I „Depunerea declarației“, după al patrulea paragraf se introduce următorul text: În situația îndeplinirii de către succesorii persoanelor/entităților care și-au încetat existența a obligațiilor fiscale aferente perioadei în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal, se bifează rubrica «Declarație depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală» și se completează codul de identificare fiscală al succesorului. De asemenea, la secțiunea «Date de identificare a contribuabilului/plătitorului», la rubrica «Cod de identificare fiscală» se înscrie codul de identificare fiscală al entității care și-a încetat existența.

Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu obligațiile aferente lunii septembrie 2017, cu termen de declarare până la data de 25 octombrie 2017, inclusiv.

Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 587/2016)

(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 587/2016)

(abrogat)

Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare:

100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs, prevăzut în anexa nr. 1;

710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r, prevăzut în anexa nr. 2.

Se aprobă Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3.

(abrogat)

Formularul prevăzut la art. 1 alin. (1) lit. a) se completează şi se depune potrivit instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 4.

Formularul prevăzut la art. 1 alin. (1) lit. b) se completează şi se depune potrivit instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 5.

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 6.

Formularul prevăzut la art. 1 alin. (1) lit. a) se utilizează pentru declararea impozitelor şi taxelor datorate începând cu 1 ianuarie 2016, prevăzute în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3.

Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

┌──────────────────────────────┐ │ Perioada de raportare │ [] Declaraţie depusă după anularea rezervei │ │ verificării ulterioare. │ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐│ Temeiul legal pentru depunerea │ Luna└──┴──┘ Anul└──┴──┴──┴──┘│ declaraţiei: ______________________ └──────────────────────────────┘ A. Date de identificare a contribuabilului/plătitorului: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ Denumire └───────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Judeţ/ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────────────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Sector └───────┘ Localitate └────┘ Strada └────────────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────────┐ │ │ Scară └─┘Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind creanţa fiscală ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ I. Impozite şi taxe care se plătesc în contul unic │ │ ┌────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ │ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma (lei) │ │ │ │crt.│ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────┬──────────────────┤ │ │ │ │Cod bugetar: │1. Datorată │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │2. De plată │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘ │ │ ┌─────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐ │ │ │Total obligaţii de plată │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ II. Impozite, taxe şi alte obligaţii care nu se plătesc în contul unic │ │ ┌────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ │ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma (lei) │ │ │ │crt.│ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────────────────┬─────────────────┤ │ │ │ │Cod bugetar: │1. Datorată │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │2. Deductibilă/ │ │ │ │ │ │ │Datorată anterior │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │3. De plată │ │ │ │ │ │ │ (rd.1-rd.2) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │4. De restituit │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────┴───────────────────┴─────────────────┘ │ │ ┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐ │ │ │Total obligaţii de plată │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete. ┌───────────────────────┐ Nume, Prenume: │ │ Semnătura └───────────────────────┘ ┌───────────────────────┐ ┌───────────────────────┐ │ │ Funcţia/Calitatea: │ │ │ │ └───────────────────────┘ └───────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal ┌──────┐ ┌──────┐ Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.99/bs

┌──────────────────────────────┐ │ Perioada de raportare │ [] Declaraţie depusă după anularea rezervei │ │ verificării ulterioare. │ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐│ Temeiul legal pentru corectarea │ Luna└──┴──┘ Anul└──┴──┴──┴──┘│ creanţei fiscale: _________________ └──────────────────────────────┘ A. Date de identificare a contribuabilului/plătitorului: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ Denumire └───────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Judeţ/ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────────────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Sector └───────┘ Localitate └────┘ Strada └────────────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────────┐ │ │ Scară └─┘Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind creanţa fiscală ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌─────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │Nr. crt. │ Denumire creanţă fiscală ...................... │ │ │ │ │ Cod bugetar: .................................. │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┬───────────────┬─────────────┤ │ │ │ │ Suma │ Iniţială │ Corectată │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │1. Datorată │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │2. Deductibilă/Datorată anterior │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │3. De plată │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │4. De restituit │ │ │ │ │ └─────────┴─────────────────────────────────┴───────────────┴─────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete. ┌───────────────────────┐ Semnătura Nume, Prenume: │ │ ┌───────────────────────┐ └───────────────────────┘ │ │ ┌───────────────────────┐ │ │ Funcţia/Calitatea: │ │ │ │ └───────────────────────┘ └───────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal ┌──────┐ ┌──────┐ Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.00/r

Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat *Font 8* ┌────┬────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┐ │Nr. │ │ │ │crt.│ Denumirea creanţei fiscale │ Temeiul legal │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │Plăţi anticipate, în contul impozitului pe │art. 13 şi 41 din Legea nr. 227/2015 privind │ │ │profit anual, datorate de instituţii de credit, │Codul fiscal, cu modificările şi completările │ │ │persoane juridice române, şi de sucursalele din │ulterioare │ │ │România ale instituţiilor de credit, persoane │ │ │ │juridice străine │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │Impozit pe profit/plăţi anticipate în contul │art. 13 şi 41 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │impozitului pe profit anual datorat/datorate de │modificările şi completările ulterioare │ │ │persoane juridice române, altele decât cele de │ │ │ │la pct. 1, precum şi de persoane juridice cu │ │ │ │sediul social în România, înfiinţate potrivit │ │ │ │legislaţiei europene │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │Impozit pe profit/plăţi anticipate în contul │art. 13 alin. (1) lit. b), c) şi d), art. 38, 41,│ │ │impozitului pe profit anual datorat/datorate de │art. 233 alin. (4) şi art. 234 alin. (4) din │ │ │persoane juridice străine, altele decât cele │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │prevăzute la pct. 1 │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │Impozit pe dividende distribuite/plătite │art. 43 din Legea nr. 227/2015, cu modificările │ │ │persoanelor juridice │şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │Impozit pe veniturile microîntreprinderilor │art. 47 şi 56 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │Impozit pe veniturile din dividende distribuite │art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │persoanelor fizice │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │Impozit pe veniturile din dobânzi │art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 8 │Impozit pe veniturile din lichidarea unei │art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │persoane juridice │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 9 │Impozit pe veniturile din premii │art. 110 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 10 │Impozit pe veniturile din jocuri de noroc │art. 110 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 11 │Impozit pe veniturile din transferul │ │ │ │proprietăţilor imobiliare din patrimoniul │art. 111 din Legea nr. 227/2015, cu modificările │ │ │personal │şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 12 │Impozit pe veniturile din alte surse │art. 114, 115 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 13 │Impozit pe veniturile din dividende obţinute │art. 223 alin. (1) lit. a), art. 224 din Legea │ │ │din România de persoane nerezidente │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei │ │ │ │impuneri încheiate de România cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 14 │Impozit pe veniturile din dobânzi obţinute din │art. 223 alin. (1) lit. b) şi c), art. 224, 233 │ │ │România de persoane nerezidente │şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi│ │ │ │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 15 │Impozit pe veniturile din redevenţe obţinute │art. 223 alin. (1) lit. d) şi e), art. 224, 233 │ │ │din România de persoane nerezidente │şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi│ │ │ │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 16 │Impozit pe veniturile din comisioane obţinute │art. 223 alin. (1) lit. f) şi g), art. 224, │ │ │din România de persoane nerezidente │art. 233 şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare, sau │ │ │ │convenţiile de evitare a dublei impuneri │ │ │ │încheiate de România cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 17 │Impozit pe veniturile obţinute din România de │art. 223 alin. (1) lit. h), art. 224, 227, 233 şi│ │ │persoane nerezidente din activităţi sportive şi │234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │de divertisment │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 18 │Impozit pe veniturile reprezentând remuneraţii │art. 223 alin. (1) lit. j), art. 224 din Legea │ │ │primite de persoane juridice nerezidente care │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │acţionează în calitate de administrator, │ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei │ │ │fondator sau membru al consiliului de │impuneri încheiate de România cu alte state │ │ │administraţie al unei persoane juridice române │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 19 │Impozit pe veniturile din servicii prestate de │art. 223 alin. (1) lit. i), k) şi l), art. 224, │ │ │persoane nerezidente │233 şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare, sau │ │ │ │convenţiile de evitare a dublei impuneri │ │ │ │încheiate de România cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 20 │Impozit pe veniturile obţinute de persoane │art. 223 alin. (1) lit. m), art. 224, 233 şi 234 │ │ │fizice nerezidente din premii acordate la │din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │concursuri organizate în România │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 21 │Impozit pe veniturile obţinute la jocuri de │art. 223 alin. (1) lit. n), art. 224 din Legea │ │ │noroc practicate în România de persoane fizice │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │nerezidente │ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei │ │ │ │impuneri încheiate de România cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 22 │Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane│art. 223 alin. (1) lit. o), art. 224 din │ │ │juridice române realizate de persoane │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │nerezidente │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 23 │Impozit pe veniturile realizate din transferul │art. 223 alin. (1) lit. p), art. 224 din │ │ │masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │beneficiarul nerezident │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 24 │Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru │Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi │ │ │persoanele cu handicap neîncadrate │promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, │ │ │ │republicată, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 25 │Taxa pe activitatea de prospecţiune, explorare, │Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările şi │ │ │exploatare a resurselor minerale │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 26 │Redevenţe miniere │Legea nr. 85/2003, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 27 │Redevenţe petroliere │Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările şi│ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 28 │Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome│Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind │ │ │ │repartizarea profitului la societăţile naţionale,│ │ │ │companiile naţionale şi societăţile comerciale cu│ │ │ │capital integral sau majoritar de stat, precum şi│ │ │ │la regiile autonome, aprobată cu modificări prin │ │ │ │Legea nr. 769/2001, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 29 │Dividende de virat la bugetul de stat de către │Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001, aprobată cu │ │ │autorităţile publice centrale │modificări prin Legea nr. 769/2001, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 30 │Accize pentru bere │art. 346 şi 349 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 31 │Accize pentru vinuri liniştite │art. 346 şi art. 350 alin. (1) lit. a) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 32 │Accize pentru vinuri spumoase │art. 346 şi art. 350 alin. (1) lit. b) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 33 │Accize pentru băuturi fermentate liniştite, │art. 346 şi art. 351 alin. (1) lit. a) din │ │ │altele decât bere şi vinuri │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 34 │Accize pentru băuturi fermentate spumoase, │art. 346 şi art. 351 alin. (1) lit. b) din │ │ │altele decât bere şi vinuri │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 35 │Accize pentru produse intermediare │art. 346 şi 352 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 36 │Accize pentru alcool etilic │art. 346 şi 353 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 37 │Accize pentru ţigarete │art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. a) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 38 │Accize pentru ţigări şi ţigări de foi │art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. b) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 39 │Accize pentru tutun de fumat fin tăiat, │art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. c) pct. 1 din│ │ │destinat rulării în ţigarete │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 40 │Accize pentru alte tutunuri de fumat │art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. c) pct. 2 din│ │ │ │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 41 │Accize pentru benzină cu plumb │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. a) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 42 │Accize pentru benzină fără plumb │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. b) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 43 │Accize pentru motorină │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. c) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 44 │Accize pentru kerosen │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. d) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 45 │Accize pentru gaz petrolier lichefiat │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. e) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 46 │Accize pentru gaz natural │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. f) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 47 │Accize pentru păcură │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. g) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 48 │Accize pentru cărbune şi cocs │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. h) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 49 │Accize pentru energie electrică │art. 346 şi 358 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 50 │Accize pentru produse din tutun încălzit │art. 439 alin. (2) lit. a) şi 446 din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 51 │Accize pentru lichidele cu conţinut de nicotină │art. 439 alin. (2) lit. b) şi 446 din Legea │ │ │destinate inhalării cu ajutorul unui dispozitiv │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │electronic tip Ţigareta electronică │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 52 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul │ │ │de sănătate din activităţi publicitare la │sănătăţii, republicată, cu modificările │ │ │produsele din tutun şi băuturi alcoolice │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │ │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 privind aprobarea Normelor de │ │ │ │aplicare a prevederilor titlului XI "Finanţarea │ │ │ │unor cheltuieli de sănătate" din Legea nr. 95/ │ │ │ │2006 privind reforma în domeniul sănătăţii │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 53 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările │ │ │de sănătate pentru produsele din tutun din │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │producţia internă │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 54 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările │ │ │de sănătate pentru produsele din tutun din │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │achiziţii intracomunitare/import │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 55 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările │ │ │de sănătate pentru băuturile alcoolice din │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │producţia internă │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 56 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările │ │ │de sănătate pentru băuturile alcoolice din │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │achiziţii intracomunitare/import │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 57 │Contribuţie trimestrială datorată pentru │art. 5 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a │ │ │medicamentele suportate din Fondul naţional unic│Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unei │ │ │de asigurări sociale de sănătate şi din bugetul │contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli în │ │ │Ministerului Sănătăţii │domeniul sănătăţii, aprobată prin Legea │ │ │ │nr. 184/2015 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 58 │Contribuţie trimestrială datorată pentru │art. 14 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a │ │ │contractele cost-volum/cost-volum-rezultat │Guvernului nr. 77/2011, aprobată prin Legea │ │ │ │nr. 184/2015 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 59 │Contribuţie datorată pentru volume de │art. 14 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a │ │ │medicamente consumate care depăşesc volumele │Guvernului nr. 77/2011, aprobată prin Legea │ │ │stabilite prin contracte │nr. 184/2015 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 60 │Redevenţe rezultate din contractele de │Legea nr. 268/2001 privind privatizarea │ │ │concesiune, arendă şi alte contracte de │societăţilor comerciale ce deţin în administrare │ │ │exploatare eficientă a terenurilor cu destinaţie│terenuri proprietate publică şi privată a │ │ │agricolă │statului cu destinaţie agricolă şi înfiinţarea │ │ │ │Agenţiei Domeniilor Statului, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 61 │Impozit pe monopolul natural din sectorul │Ordonanţa Guvernului nr. 5/2013 privind │ │ │energiei electrice şi al gazului natural │stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a │ │ │ │activităţilor cu caracter de monopol natural din │ │ │ │sectorul energiei electrice şi al gazului │ │ │ │natural, cu modificările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 62 │Impozit pe veniturile din activităţile de │Ordonanţa Guvernului nr. 6/2013 privind │ │ │exploatare a resurselor naturale, altele decât │instituirea unor măsuri speciale pentru │ │ │gazele naturale │impozitarea exploatării resurselor naturale, │ │ │ │altele decât gazele naturale, aprobată cu │ │ │ │modificări şi completări prin Legea nr. 261/2013,│ │ │ │cu modificările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 63 │Impozit asupra veniturilor suplimentare obţinute│Ordonanţa Guvernului nr. 7/2013 privind │ │ │ca urmare a dereglementării preţurilor din │instituirea impozitului asupra veniturilor │ │ │sectorul gazelor naturale │suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării│ │ │ │preţurilor din sectorul gazelor naturale, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 64 │Abrogată │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 65 │Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, │art. 14 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a │ │ │regularizată periodic, în funcţie de realizări │Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi │ │ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu │ │ │ │modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010,│ │ │ │cu modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 66.│Taxa pentru obţinerea licenţei de organizare a │art. 14 alin. (2) şi (4) din Ordonanţa de urgenţă│ │ │jocurilor de noroc │a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări │ │ │ │şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare; art. 13 │ │ │ │alin. (1) lit. b) şi c) din Normele metodologice │ │ │ │de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a │ │ │ │Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi │ │ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin │ │ │ │Hotărârea Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 67.│Taxa anuală pentru obţinerea autorizaţiei de │art. 14 alin. (2) şi (4) din Ordonanţa de urgenţă│ │ │exploatare a jocurilor de noroc │a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări │ │ │ │şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare; art. 13 │ │ │ │alin. (1) lit. b) şi c) din Normele metodologice │ │ │ │de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a │ │ │ │Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi │ │ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin │ │ │ │Hotărârea Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 68.│Taxa de acces pentru jocurile de noroc │art. 13 alin. (4) şi art. 14 alin. (2) lit. d) │ │ │ │din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009#9474; │ │ │aprobată cu modificări şi completări prin │ │ │ │Legea nr. 246/2010, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare; art. 13 alin. (1) │ │ │ │lit. a) din Normele metodologice de punere în │ │ │ │aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului │ │ │ │nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea │ │ │ │jocurilor de noroc, aprobate prin Hotărârea │ │ │ │Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 69 │Contribuţie individuală la bugetul de stat │art. 31 din Legea nr. 223/2015 privind pensiile │ │ │ │militare de stat, cu modificările şi completările│ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 70.│Taxa de viciu │pct. 3 lit. C din anexa la Ordonanţa de urgenţă a│ │ │ │Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi│ │ │ │completări prin Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare; art. 13 │ │ │ │alin. (1) lit. d) din Normele metodologice de │ │ │ │punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a │ │ │ │Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi │ │ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin │ │ │ │Hotărârea Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 71.│Taxa pentru videoloterie │pct. 3 lit. A din anexa la Ordonanţa de urgenţă a│ │ │ │Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi│ │ │ │completări prin Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare; art. 13 │ │ │ │alin. (3) din Normele metodologice de punere în │ │ │ │aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului │ │ │ │nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea │ │ │ │jocurilor de noroc, aprobate prin Hotărârea │ │ │ │Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │72. │Impozit specific unor activităţi │art. 1 şi 8 din Legea nr. 170/2016 privind │ │ │ │impozitul specific unor activităţi │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │73. │Impozit pe veniturile din pensii │art. 132 din Legea nr. 227/2015 privind Codul │ │ │ │fiscal, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ └────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┘

INSTRUCŢIUNI de completare a formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs I. Depunerea declaraţiei Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează şi se depune de către contribuabilii/plătitorii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile declarative şi de plată pentru impozitele şi taxele cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Declaraţia nu poate fi depusă şi nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare, cu excepţiile prevăzute la art. 105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. În situaţia în care contribuabilul/plătitorul depune declaraţia după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează rubrica "Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare" şi se completează temeiul legal pentru depunerea declaraţiei, în rubrica prevăzută în acest scop. 1. Termenul de depunere a declaraţiei: - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 şi 1.2; - la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligaţiile de plată menţionate la pct. 1.3. 1.1. Lunar, pentru obligaţiile de plată reprezentând:

a) impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice, impozit pe veniturile din pensii;

b) accize, cu excepţia situaţiilor prevăzute la pct. 1.3;

c) impozit pe dividende distribuite/plătite persoanelor juridice;

d) impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, respectiv obţinute de persoane nerezidente care fac parte dintr-o asociere/entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, conform titlului VI din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state;

e) vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

f) taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcţie de realizări, taxa de acces pentru jocurile de noroc, taxa pentru videoloterie;

g) contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate, prevăzute de Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările ulterioare;

h) impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităţilor cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, cu modificările ulterioare;

i) impozit pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare;

j) impozit asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale, cu modificările şi completările ulterioare;

k) contribuţie individuală la bugetul de stat.

a) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I-III, datorate de instituţiile de credit - persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit - persoane juridice străine;

b) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I-III, datorate de către contribuabilii care au optat, potrivit legii, pentru declararea şi plata impozitului pe profit anual, cu plăţi anticipate, efectuate trimestrial;

c) impozitul pe profit datorat de persoane juridice române şi persoanele juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a) şi b), precum şi de către persoanele juridice cu sediul social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene (trimestrele I-III);

d) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

e) redevenţe miniere şi petroliere;

f) redevenţe rezultate din contractele de concesiune, arendă şi alte contracte de exploatare eficientă a terenurilor cu destinaţie agricolă.

a) până la data de 25 decembrie, pentru plăţile anticipate aferente trimestrului IV, în cazul contribuabililor care declară şi plătesc impozit pe profit anual, cu plăţi anticipate efectuate trimestrial, şi care determină plăţile anticipate trimestriale în sumă de o pătrime din impozitul datorat pentru anul precedent, potrivit art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;

b) în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic, termenele de plată sunt:

c) până la data de 25 ianuarie a anului următor, respectiv până la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, următor anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale, în cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale, cu excepţiile prevăzute de lege;

d) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziţia nr. 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin;

e) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligaţii de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; impozit pe veniturile microîntreprinderilor în cazul persoanelor juridice care se dizolvă cu lichidare sau fără lichidare; taxa pentru obţinerea licenţei de organizare a jocurilor de noroc; taxa anuală pentru obţinerea autorizaţiei de exploatare a jocurilor de noroc, taxa de viciu, vărsăminte din profitul net al regiilor autonome; dividende de virat la bugetul de stat de către autorităţile publice centrale; impozit specific unor activităţi în cazul în care contribuabilii încetează să existe în cursul anului;

f) până la termenul prevăzut la art. 346 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, în situaţiile prevăzute la situaţiile prevăzute la art. 340 alin. (1) lit. b) şi c) şi alin. (4)-(7) din aceeaşi lege;

g) până la data de 25 a celei de-a doua luni următoare încheierii trimestrului pentru care se datorează contribuţiile, pentru obligaţiile de plată reprezentând contribuţiile trimestriale datorate de persoanele prevăzute la art. 4 alin. (3) şi art. 13 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli în domeniul sănătăţii, aprobată prin Legea nr. 184/2015;

h) abrogată;

(2) Formularul nu se completează şi nu se depune pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili plătitori de impozit pe profit:

(3) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obţinute de persoanele juridice străine din transferul proprietăţilor imobiliare situate în România sau al oricăror drepturi legate de aceste proprietăţi, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România şi din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română se efectuează de către persoana juridică străină care obţine veniturile, conform art. 38 din Legea nr. 227/2015.

(4) Asociatul/Participantul nerezident, ce desfăşoară activitate în România prin intermediul unui sediu permanent/sediu permanent desemnat, respectiv obţine venituri pentru care România are drept de impunere, precum şi asociatul/participantul persoană juridică, rezident în România are obligaţia de a declara impozitul pe profit pentru profitul impozabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pe baza veniturilor şi cheltuielilor determinate de operaţiunile asocierii.

(2) Microîntreprinderile care în cursul unui an fiscal realizează venituri mai mari de 500.000 euro sau a căror pondere a veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv ori care încep să desfăşoare activităţi de natura celor prevăzute la art. 48 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia declarării impozitului pe profit începând cu trimestrul în care s-a depăşit oricare dintre limitele prevăzute de lege sau începând cu trimestrul în care au început să desfăşoare activităţile respective.

a) contribuţiile prevăzute la art. 369 alin. (1) lit. a) şi b) din Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările ulterioare, datorate Ministerului Sănătăţii, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la rândul 1;

b) suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru ţigarete, ţigări şi ţigări de foi, precum şi băuturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare;

c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VIII din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Obligaţiile prevăzute la poziţiile 66-68 şi 70-71 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, şi potrivit Normelor metodologice de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 111/2016.

INSTRUCŢIUNI de completare a formularului 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r I. Depunerea declaraţiei Declaraţia rectificativă se utilizează pentru corectarea impozitelor şi taxelor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi stabilite de către plătitori prin autoimpunere sau cu regim de reţinere la sursă, declarate în formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat". În cazul în care se corectează mai multe obligaţii fiscale care se referă la aceeaşi perioadă de raportare, pentru fiecare obligaţie se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă. Pentru obligaţii fiscale care privesc perioade diferite de raportare se va completa câte un formular pentru obligaţiile fiscale aferente fiecărei perioade de raportare. Declaraţia nu poate fi depusă după anularea rezervei verificării ulterioare, cu următoarele excepţii: În situaţia în care contribuabilul/plătitorul depune declaraţia după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează rubrica "Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare" şi se completează temeiul legal pentru corectarea creanţei fiscale, în rubrica prevăzută în acest scop. Declaraţia rectificativă se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe. Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistenţă. Formularul se depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare. II. Completarea declaraţiei 1. Perioada de raportare În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (07 pentru luna iulie sau 06 pentru trimestrul II). Anul la care se referă declaraţia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2016). 2. Secţiunea A "Date de identificare a contribuabilului/ plătitorului" În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului/plătitorului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit". În cazul în care contribuabilul/plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO. În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele contribuabilului/plătitorului de impozit şi taxe. Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului de impozite şi taxe. 3. Secţiunea B "Date privind creanţa fiscală" Denumire creanţă fiscală" - se completează denumirea impozitului sau taxei care se rectifică. Se va prelua denumirea exactă a obligaţiei de plată din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la prezentul ordin. Coloana "Suma iniţială": Rândurile 1-4 se completează după caz, înscriindu-se suma care s-a completat eronat în declaraţia care se rectifică, respectiv formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", sau, după caz, formularul 710 "Declaraţie rectificativă". Coloana "Suma corectată": Rândurile 1-4 se completează după caz, înscriindu-se suma corectă reprezentând impozitul sau taxa datorat/datorată în perioada la care se referă declaraţia corectată.

a) situaţia în care corecţia se datorează îndeplinirii sau neîndeplinirii unei condiţii prevăzute de lege care impune corectarea bazei de impozitare şi/sau a creanţei fiscale aferente;

b) situaţia în care prin hotărâri judecătoreşti definitive s-au stabilit în sarcina plătitorului obligaţii de plată reprezentând venituri sau diferenţe de venituri către beneficiarii acestora care generează obligaţii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificării ulterioare.

CARACTERISTICI de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor 1. Denumire: 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs 1.1. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. 1.2. Se utilizează la declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă. 1.3. Se completează şi se depune de contribuabilii/plătitorii care au obligaţia declarării impozitelor şi taxelor. 1.4. Circulă: - 1 exemplar la organul fiscal competent în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat şi ştampilat conform legii; - 1 exemplar la contribuabil/plătitor. 1.5. Se arhivează la organul fiscal: - formatul hârtie, la dosarul fiscal al contribuabilului/ plătitorului; - formatul electronic, în arhiva de documente electronice. 2. Denumire: 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r 2.1. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. 2.2. Se utilizează la corectarea impozitelor şi taxelor declarate în formular, stabilite de către plătitori prin autoimpunere sau cu regim de reţinere la sursă. 2.3. Se completează şi se depune de către contribuabilii/ plătitorii de impozite şi taxe. 2.4. Circulă: - 1 exemplar la organul fiscal competent în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat şi ştampilat conform legii; - 1 exemplar la contribuabil/plătitor. 2.5. Se arhivează la organul fiscal: - formatul hârtie, la dosarul fiscal al contribuabilului/ plătitorului; - formatul electronic, în arhiva de documente electronice.

(abrogat)

Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare:

100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs, prevăzut în anexa nr. 1;

710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r, prevăzut în anexa nr. 2.

Se aprobă Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3.

(abrogat)

Formularul prevăzut la art. 1 alin. (1) lit. a) se completează şi se depune potrivit instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 4.

Formularul prevăzut la art. 1 alin. (1) lit. b) se completează şi se depune potrivit instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 5.

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 6.

Formularul prevăzut la art. 1 alin. (1) lit. a) se utilizează pentru declararea impozitelor şi taxelor datorate începând cu 1 ianuarie 2016, prevăzute în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3.

Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

┌──────────────────────────────┐ │ Perioada de raportare │ [] Declaraţie depusă după anularea rezervei │ │ verificării ulterioare. │ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐│ Temeiul legal pentru depunerea │ Luna└──┴──┘ Anul└──┴──┴──┴──┘│ declaraţiei: ______________________ └──────────────────────────────┘ A. Date de identificare a contribuabilului/plătitorului: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ Denumire └───────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Judeţ/ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────────────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Sector └───────┘ Localitate └────┘ Strada └────────────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────────┐ │ │ Scară └─┘Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind creanţa fiscală ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ I. Impozite şi taxe care se plătesc în contul unic │ │ ┌────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ │ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma (lei) │ │ │ │crt.│ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────┬──────────────────┤ │ │ │ │Cod bugetar: │1. Datorată │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │2. De plată │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘ │ │ ┌─────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐ │ │ │Total obligaţii de plată │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ II. Impozite, taxe şi alte obligaţii care nu se plătesc în contul unic │ │ ┌────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │ │ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma (lei) │ │ │ │crt.│ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼───────────────────┬─────────────────┤ │ │ │ │Cod bugetar: │1. Datorată │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │2. Deductibilă/ │ │ │ │ │ │ │Datorată anterior │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │3. De plată │ │ │ │ │ │ │ (rd.1-rd.2) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼─────────────────┤ │ │ │ │ │4. De restituit │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────┴───────────────────┴─────────────────┘ │ │ ┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐ │ │ │Total obligaţii de plată │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete. ┌───────────────────────┐ Nume, Prenume: │ │ Semnătura └───────────────────────┘ ┌───────────────────────┐ ┌───────────────────────┐ │ │ Funcţia/Calitatea: │ │ │ │ └───────────────────────┘ └───────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal ┌──────┐ ┌──────┐ Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.99/bs

┌──────────────────────────────┐ │ Perioada de raportare │ [] Declaraţie depusă după anularea rezervei │ │ verificării ulterioare. │ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐│ Temeiul legal pentru corectarea │ Luna└──┴──┘ Anul└──┴──┴──┴──┘│ creanţei fiscale: _________________ └──────────────────────────────┘ A. Date de identificare a contribuabilului/plătitorului: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ Denumire └───────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Judeţ/ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────────────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Sector └───────┘ Localitate └────┘ Strada └────────────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────────┐ │ │ Scară └─┘Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ B. Date privind creanţa fiscală ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌─────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │Nr. crt. │ Denumire creanţă fiscală ...................... │ │ │ │ │ Cod bugetar: .................................. │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┬───────────────┬─────────────┤ │ │ │ │ Suma │ Iniţială │ Corectată │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │1. Datorată │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │2. Deductibilă/Datorată anterior │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │3. De plată │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │4. De restituit │ │ │ │ │ └─────────┴─────────────────────────────────┴───────────────┴─────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete. ┌───────────────────────┐ Semnătura Nume, Prenume: │ │ ┌───────────────────────┐ └───────────────────────┘ │ │ ┌───────────────────────┐ │ │ Funcţia/Calitatea: │ │ │ │ └───────────────────────┘ └───────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal ┌──────┐ ┌──────┐ Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759 Cod 14.13.01.00/r

Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat *Font 8* ┌────┬────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┐ │Nr. │ │ │ │crt.│ Denumirea creanţei fiscale │ Temeiul legal │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │Plăţi anticipate, în contul impozitului pe │art. 13 şi 41 din Legea nr. 227/2015 privind │ │ │profit anual, datorate de instituţii de credit, │Codul fiscal, cu modificările şi completările │ │ │persoane juridice române, şi de sucursalele din │ulterioare │ │ │România ale instituţiilor de credit, persoane │ │ │ │juridice străine │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │Impozit pe profit/plăţi anticipate în contul │art. 13 şi 41 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │impozitului pe profit anual datorat/datorate de │modificările şi completările ulterioare │ │ │persoane juridice române, altele decât cele de │ │ │ │la pct. 1, precum şi de persoane juridice cu │ │ │ │sediul social în România, înfiinţate potrivit │ │ │ │legislaţiei europene │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │Impozit pe profit/plăţi anticipate în contul │art. 13 alin. (1) lit. b), c) şi d), art. 38, 41,│ │ │impozitului pe profit anual datorat/datorate de │art. 233 alin. (4) şi art. 234 alin. (4) din │ │ │persoane juridice străine, altele decât cele │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │prevăzute la pct. 1 │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │Impozit pe dividende distribuite/plătite │art. 43 din Legea nr. 227/2015, cu modificările │ │ │persoanelor juridice │şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │Impozit pe veniturile microîntreprinderilor │art. 47 şi 56 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │Impozit pe veniturile din dividende distribuite │art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │persoanelor fizice │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │Impozit pe veniturile din dobânzi │art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 8 │Impozit pe veniturile din lichidarea unei │art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │persoane juridice │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 9 │Impozit pe veniturile din premii │art. 110 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 10 │Impozit pe veniturile din jocuri de noroc │art. 110 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 11 │Impozit pe veniturile din transferul │ │ │ │proprietăţilor imobiliare din patrimoniul │art. 111 din Legea nr. 227/2015, cu modificările │ │ │personal │şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 12 │Impozit pe veniturile din alte surse │art. 114, 115 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 13 │Impozit pe veniturile din dividende obţinute │art. 223 alin. (1) lit. a), art. 224 din Legea │ │ │din România de persoane nerezidente │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei │ │ │ │impuneri încheiate de România cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 14 │Impozit pe veniturile din dobânzi obţinute din │art. 223 alin. (1) lit. b) şi c), art. 224, 233 │ │ │România de persoane nerezidente │şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi│ │ │ │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 15 │Impozit pe veniturile din redevenţe obţinute │art. 223 alin. (1) lit. d) şi e), art. 224, 233 │ │ │din România de persoane nerezidente │şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi│ │ │ │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 16 │Impozit pe veniturile din comisioane obţinute │art. 223 alin. (1) lit. f) şi g), art. 224, │ │ │din România de persoane nerezidente │art. 233 şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare, sau │ │ │ │convenţiile de evitare a dublei impuneri │ │ │ │încheiate de România cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 17 │Impozit pe veniturile obţinute din România de │art. 223 alin. (1) lit. h), art. 224, 227, 233 şi│ │ │persoane nerezidente din activităţi sportive şi │234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │de divertisment │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 18 │Impozit pe veniturile reprezentând remuneraţii │art. 223 alin. (1) lit. j), art. 224 din Legea │ │ │primite de persoane juridice nerezidente care │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │acţionează în calitate de administrator, │ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei │ │ │fondator sau membru al consiliului de │impuneri încheiate de România cu alte state │ │ │administraţie al unei persoane juridice române │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 19 │Impozit pe veniturile din servicii prestate de │art. 223 alin. (1) lit. i), k) şi l), art. 224, │ │ │persoane nerezidente │233 şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare, sau │ │ │ │convenţiile de evitare a dublei impuneri │ │ │ │încheiate de România cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 20 │Impozit pe veniturile obţinute de persoane │art. 223 alin. (1) lit. m), art. 224, 233 şi 234 │ │ │fizice nerezidente din premii acordate la │din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │concursuri organizate în România │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 21 │Impozit pe veniturile obţinute la jocuri de │art. 223 alin. (1) lit. n), art. 224 din Legea │ │ │noroc practicate în România de persoane fizice │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │nerezidente │ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei │ │ │ │impuneri încheiate de România cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 22 │Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane│art. 223 alin. (1) lit. o), art. 224 din │ │ │juridice române realizate de persoane │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │nerezidente │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 23 │Impozit pe veniturile realizate din transferul │art. 223 alin. (1) lit. p), art. 224 din │ │ │masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │beneficiarul nerezident │completările ulterioare, sau convenţiile de │ │ │ │evitare a dublei impuneri încheiate de România │ │ │ │cu alte state │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 24 │Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru │Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi │ │ │persoanele cu handicap neîncadrate │promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, │ │ │ │republicată, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 25 │Taxa pe activitatea de prospecţiune, explorare, │Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările şi │ │ │exploatare a resurselor minerale │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 26 │Redevenţe miniere │Legea nr. 85/2003, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 27 │Redevenţe petroliere │Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările şi│ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 28 │Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome│Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind │ │ │ │repartizarea profitului la societăţile naţionale,│ │ │ │companiile naţionale şi societăţile comerciale cu│ │ │ │capital integral sau majoritar de stat, precum şi│ │ │ │la regiile autonome, aprobată cu modificări prin │ │ │ │Legea nr. 769/2001, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 29 │Dividende de virat la bugetul de stat de către │Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001, aprobată cu │ │ │autorităţile publice centrale │modificări prin Legea nr. 769/2001, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 30 │Accize pentru bere │art. 346 şi 349 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 31 │Accize pentru vinuri liniştite │art. 346 şi art. 350 alin. (1) lit. a) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 32 │Accize pentru vinuri spumoase │art. 346 şi art. 350 alin. (1) lit. b) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 33 │Accize pentru băuturi fermentate liniştite, │art. 346 şi art. 351 alin. (1) lit. a) din │ │ │altele decât bere şi vinuri │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 34 │Accize pentru băuturi fermentate spumoase, │art. 346 şi art. 351 alin. (1) lit. b) din │ │ │altele decât bere şi vinuri │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 35 │Accize pentru produse intermediare │art. 346 şi 352 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 36 │Accize pentru alcool etilic │art. 346 şi 353 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 37 │Accize pentru ţigarete │art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. a) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 38 │Accize pentru ţigări şi ţigări de foi │art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. b) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 39 │Accize pentru tutun de fumat fin tăiat, │art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. c) pct. 1 din│ │ │destinat rulării în ţigarete │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 40 │Accize pentru alte tutunuri de fumat │art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. c) pct. 2 din│ │ │ │Legea nr. 227/2015, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 41 │Accize pentru benzină cu plumb │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. a) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 42 │Accize pentru benzină fără plumb │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. b) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 43 │Accize pentru motorină │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. c) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 44 │Accize pentru kerosen │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. d) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 45 │Accize pentru gaz petrolier lichefiat │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. e) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 46 │Accize pentru gaz natural │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. f) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 47 │Accize pentru păcură │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. g) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 48 │Accize pentru cărbune şi cocs │art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. h) din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 49 │Accize pentru energie electrică │art. 346 şi 358 din Legea nr. 227/2015, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 50 │Accize pentru produse din tutun încălzit │art. 439 alin. (2) lit. a) şi 446 din Legea │ │ │ │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 51 │Accize pentru lichidele cu conţinut de nicotină │art. 439 alin. (2) lit. b) şi 446 din Legea │ │ │destinate inhalării cu ajutorul unui dispozitiv │nr. 227/2015, cu modificările şi completările │ │ │electronic tip Ţigareta electronică │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 52 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul │ │ │de sănătate din activităţi publicitare la │sănătăţii, republicată, cu modificările │ │ │produsele din tutun şi băuturi alcoolice │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │ │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 privind aprobarea Normelor de │ │ │ │aplicare a prevederilor titlului XI "Finanţarea │ │ │ │unor cheltuieli de sănătate" din Legea nr. 95/ │ │ │ │2006 privind reforma în domeniul sănătăţii │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 53 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările │ │ │de sănătate pentru produsele din tutun din │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │producţia internă │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 54 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările │ │ │de sănătate pentru produsele din tutun din │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │achiziţii intracomunitare/import │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 55 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările │ │ │de sănătate pentru băuturile alcoolice din │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │producţia internă │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 56 │Contribuţia pentru finanţarea unor cheltuieli │Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările │ │ │de sănătate pentru băuturile alcoolice din │ulterioare, şi Ordinul ministrului sănătăţii │ │ │achiziţii intracomunitare/import │publice şi al ministrului finanţelor publice │ │ │ │nr. 577/909/2006 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 57 │Contribuţie trimestrială datorată pentru │art. 5 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a │ │ │medicamentele suportate din Fondul naţional unic│Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unei │ │ │de asigurări sociale de sănătate şi din bugetul │contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli în │ │ │Ministerului Sănătăţii │domeniul sănătăţii, aprobată prin Legea │ │ │ │nr. 184/2015 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 58 │Contribuţie trimestrială datorată pentru │art. 14 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a │ │ │contractele cost-volum/cost-volum-rezultat │Guvernului nr. 77/2011, aprobată prin Legea │ │ │ │nr. 184/2015 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 59 │Contribuţie datorată pentru volume de │art. 14 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a │ │ │medicamente consumate care depăşesc volumele │Guvernului nr. 77/2011, aprobată prin Legea │ │ │stabilite prin contracte │nr. 184/2015 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 60 │Redevenţe rezultate din contractele de │Legea nr. 268/2001 privind privatizarea │ │ │concesiune, arendă şi alte contracte de │societăţilor comerciale ce deţin în administrare │ │ │exploatare eficientă a terenurilor cu destinaţie│terenuri proprietate publică şi privată a │ │ │agricolă │statului cu destinaţie agricolă şi înfiinţarea │ │ │ │Agenţiei Domeniilor Statului, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 61 │Impozit pe monopolul natural din sectorul │Ordonanţa Guvernului nr. 5/2013 privind │ │ │energiei electrice şi al gazului natural │stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a │ │ │ │activităţilor cu caracter de monopol natural din │ │ │ │sectorul energiei electrice şi al gazului │ │ │ │natural, cu modificările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 62 │Impozit pe veniturile din activităţile de │Ordonanţa Guvernului nr. 6/2013 privind │ │ │exploatare a resurselor naturale, altele decât │instituirea unor măsuri speciale pentru │ │ │gazele naturale │impozitarea exploatării resurselor naturale, │ │ │ │altele decât gazele naturale, aprobată cu │ │ │ │modificări şi completări prin Legea nr. 261/2013,│ │ │ │cu modificările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 63 │Impozit asupra veniturilor suplimentare obţinute│Ordonanţa Guvernului nr. 7/2013 privind │ │ │ca urmare a dereglementării preţurilor din │instituirea impozitului asupra veniturilor │ │ │sectorul gazelor naturale │suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării│ │ │ │preţurilor din sectorul gazelor naturale, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 64 │Abrogată │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 65 │Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, │art. 14 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a │ │ │regularizată periodic, în funcţie de realizări │Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi │ │ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu │ │ │ │modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010,│ │ │ │cu modificările şi completările ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 66.│Taxa pentru obţinerea licenţei de organizare a │art. 14 alin. (2) şi (4) din Ordonanţa de urgenţă│ │ │jocurilor de noroc │a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări │ │ │ │şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare; art. 13 │ │ │ │alin. (1) lit. b) şi c) din Normele metodologice │ │ │ │de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a │ │ │ │Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi │ │ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin │ │ │ │Hotărârea Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 67.│Taxa anuală pentru obţinerea autorizaţiei de │art. 14 alin. (2) şi (4) din Ordonanţa de urgenţă│ │ │exploatare a jocurilor de noroc │a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări │ │ │ │şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare; art. 13 │ │ │ │alin. (1) lit. b) şi c) din Normele metodologice │ │ │ │de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a │ │ │ │Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi │ │ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin │ │ │ │Hotărârea Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 68.│Taxa de acces pentru jocurile de noroc │art. 13 alin. (4) şi art. 14 alin. (2) lit. d) │ │ │ │din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009#9474; │ │ │aprobată cu modificări şi completări prin │ │ │ │Legea nr. 246/2010, cu modificările şi │ │ │ │completările ulterioare; art. 13 alin. (1) │ │ │ │lit. a) din Normele metodologice de punere în │ │ │ │aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului │ │ │ │nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea │ │ │ │jocurilor de noroc, aprobate prin Hotărârea │ │ │ │Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 69 │Contribuţie individuală la bugetul de stat │art. 31 din Legea nr. 223/2015 privind pensiile │ │ │ │militare de stat, cu modificările şi completările│ │ │ │ulterioare │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 70.│Taxa de viciu │pct. 3 lit. C din anexa la Ordonanţa de urgenţă a│ │ │ │Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi│ │ │ │completări prin Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare; art. 13 │ │ │ │alin. (1) lit. d) din Normele metodologice de │ │ │ │punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a │ │ │ │Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi │ │ │ │exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin │ │ │ │Hotărârea Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │ 71.│Taxa pentru videoloterie │pct. 3 lit. A din anexa la Ordonanţa de urgenţă a│ │ │ │Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi│ │ │ │completări prin Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │modificările şi completările ulterioare; art. 13 │ │ │ │alin. (3) din Normele metodologice de punere în │ │ │ │aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului │ │ │ │nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea │ │ │ │jocurilor de noroc, aprobate prin Hotărârea │ │ │ │Guvernului nr. 111/2016 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │72. │Impozit specific unor activităţi │art. 1 şi 8 din Legea nr. 170/2016 privind │ │ │ │impozitul specific unor activităţi │ ├────┼────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────┤ │73. │Impozit pe veniturile din pensii │art. 132 din Legea nr. 227/2015 privind Codul │ │ │ │fiscal, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare │ └────┴────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┘

INSTRUCŢIUNI de completare a formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs I. Depunerea declaraţiei Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează şi se depune de către contribuabilii/plătitorii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile declarative şi de plată pentru impozitele şi taxele cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Declaraţia nu poate fi depusă şi nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare, cu excepţiile prevăzute la art. 105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. În situaţia în care contribuabilul/plătitorul depune declaraţia după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează rubrica "Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare" şi se completează temeiul legal pentru depunerea declaraţiei, în rubrica prevăzută în acest scop. 1. Termenul de depunere a declaraţiei: - până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 şi 1.2; - la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligaţiile de plată menţionate la pct. 1.3. 1.1. Lunar, pentru obligaţiile de plată reprezentând:

a) impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice, impozit pe veniturile din pensii;

b) accize, cu excepţia situaţiilor prevăzute la pct. 1.3;

c) impozit pe dividende distribuite/plătite persoanelor juridice;

d) impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, respectiv obţinute de persoane nerezidente care fac parte dintr-o asociere/entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, conform titlului VI din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state;

e) vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

f) taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcţie de realizări, taxa de acces pentru jocurile de noroc, taxa pentru videoloterie;

g) contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate, prevăzute de Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările ulterioare;

h) impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităţilor cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, cu modificările ulterioare;

i) impozit pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare;

j) impozit asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale, cu modificările şi completările ulterioare;

k) contribuţie individuală la bugetul de stat.

a) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I-III, datorate de instituţiile de credit - persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit - persoane juridice străine;

b) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I-III, datorate de către contribuabilii care au optat, potrivit legii, pentru declararea şi plata impozitului pe profit anual, cu plăţi anticipate, efectuate trimestrial;

c) impozitul pe profit datorat de persoane juridice române şi persoanele juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a) şi b), precum şi de către persoanele juridice cu sediul social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene (trimestrele I-III);

d) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

e) redevenţe miniere şi petroliere;

f) redevenţe rezultate din contractele de concesiune, arendă şi alte contracte de exploatare eficientă a terenurilor cu destinaţie agricolă.

a) până la data de 25 decembrie, pentru plăţile anticipate aferente trimestrului IV, în cazul contribuabililor care declară şi plătesc impozit pe profit anual, cu plăţi anticipate efectuate trimestrial, şi care determină plăţile anticipate trimestriale în sumă de o pătrime din impozitul datorat pentru anul precedent, potrivit art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;

b) în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic, termenele de plată sunt:

c) până la data de 25 ianuarie a anului următor, respectiv până la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, următor anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale, în cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale, cu excepţiile prevăzute de lege;

d) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziţia nr. 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin;

e) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligaţii de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; impozit pe veniturile microîntreprinderilor în cazul persoanelor juridice care se dizolvă cu lichidare sau fără lichidare; taxa pentru obţinerea licenţei de organizare a jocurilor de noroc; taxa anuală pentru obţinerea autorizaţiei de exploatare a jocurilor de noroc, taxa de viciu, vărsăminte din profitul net al regiilor autonome; dividende de virat la bugetul de stat de către autorităţile publice centrale; impozit specific unor activităţi în cazul în care contribuabilii încetează să existe în cursul anului;

f) până la termenul prevăzut la art. 346 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, în situaţiile prevăzute la situaţiile prevăzute la art. 340 alin. (1) lit. b) şi c) şi alin. (4)-(7) din aceeaşi lege;

g) până la data de 25 a celei de-a doua luni următoare încheierii trimestrului pentru care se datorează contribuţiile, pentru obligaţiile de plată reprezentând contribuţiile trimestriale datorate de persoanele prevăzute la art. 4 alin. (3) şi art. 13 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli în domeniul sănătăţii, aprobată prin Legea nr. 184/2015;

h) abrogată;

(2) Formularul nu se completează şi nu se depune pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili plătitori de impozit pe profit:

(3) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obţinute de persoanele juridice străine din transferul proprietăţilor imobiliare situate în România sau al oricăror drepturi legate de aceste proprietăţi, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România şi din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română se efectuează de către persoana juridică străină care obţine veniturile, conform art. 38 din Legea nr. 227/2015.

(4) Asociatul/Participantul nerezident, ce desfăşoară activitate în România prin intermediul unui sediu permanent/sediu permanent desemnat, respectiv obţine venituri pentru care România are drept de impunere, precum şi asociatul/participantul persoană juridică, rezident în România are obligaţia de a declara impozitul pe profit pentru profitul impozabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pe baza veniturilor şi cheltuielilor determinate de operaţiunile asocierii.

(2) Microîntreprinderile care în cursul unui an fiscal realizează venituri mai mari de 500.000 euro sau a căror pondere a veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv ori care încep să desfăşoare activităţi de natura celor prevăzute la art. 48 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia declarării impozitului pe profit începând cu trimestrul în care s-a depăşit oricare dintre limitele prevăzute de lege sau începând cu trimestrul în care au început să desfăşoare activităţile respective.

a) contribuţiile prevăzute la art. 369 alin. (1) lit. a) şi b) din Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările ulterioare, datorate Ministerului Sănătăţii, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la rândul 1;

b) suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru ţigarete, ţigări şi ţigări de foi, precum şi băuturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare;

c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VIII din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Obligaţiile prevăzute la poziţiile 66-68 şi 70-71 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, şi potrivit Normelor metodologice de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 111/2016.

INSTRUCŢIUNI de completare a formularului 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r I. Depunerea declaraţiei Declaraţia rectificativă se utilizează pentru corectarea impozitelor şi taxelor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi stabilite de către plătitori prin autoimpunere sau cu regim de reţinere la sursă, declarate în formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat". În cazul în care se corectează mai multe obligaţii fiscale care se referă la aceeaşi perioadă de raportare, pentru fiecare obligaţie se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă. Pentru obligaţii fiscale care privesc perioade diferite de raportare se va completa câte un formular pentru obligaţiile fiscale aferente fiecărei perioade de raportare. Declaraţia nu poate fi depusă după anularea rezervei verificării ulterioare, cu următoarele excepţii: În situaţia în care contribuabilul/plătitorul depune declaraţia după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează rubrica "Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare" şi se completează temeiul legal pentru corectarea creanţei fiscale, în rubrica prevăzută în acest scop. Declaraţia rectificativă se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe. Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistenţă. Formularul se depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare. II. Completarea declaraţiei 1. Perioada de raportare În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (07 pentru luna iulie sau 06 pentru trimestrul II). Anul la care se referă declaraţia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2016). 2. Secţiunea A "Date de identificare a contribuabilului/ plătitorului" În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului/plătitorului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit". În cazul în care contribuabilul/plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO. În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele contribuabilului/plătitorului de impozit şi taxe. Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului de impozite şi taxe. 3. Secţiunea B "Date privind creanţa fiscală" Denumire creanţă fiscală" - se completează denumirea impozitului sau taxei care se rectifică. Se va prelua denumirea exactă a obligaţiei de plată din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la prezentul ordin. Coloana "Suma iniţială": Rândurile 1-4 se completează după caz, înscriindu-se suma care s-a completat eronat în declaraţia care se rectifică, respectiv formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", sau, după caz, formularul 710 "Declaraţie rectificativă". Coloana "Suma corectată": Rândurile 1-4 se completează după caz, înscriindu-se suma corectă reprezentând impozitul sau taxa datorat/datorată în perioada la care se referă declaraţia corectată.

a) situaţia în care corecţia se datorează îndeplinirii sau neîndeplinirii unei condiţii prevăzute de lege care impune corectarea bazei de impozitare şi/sau a creanţei fiscale aferente;

b) situaţia în care prin hotărâri judecătoreşti definitive s-au stabilit în sarcina plătitorului obligaţii de plată reprezentând venituri sau diferenţe de venituri către beneficiarii acestora care generează obligaţii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificării ulterioare.

CARACTERISTICI de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor 1. Denumire: 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs 1.1. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. 1.2. Se utilizează la declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă. 1.3. Se completează şi se depune de contribuabilii/plătitorii care au obligaţia declarării impozitelor şi taxelor. 1.4. Circulă: - 1 exemplar la organul fiscal competent în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat şi ştampilat conform legii; - 1 exemplar la contribuabil/plătitor. 1.5. Se arhivează la organul fiscal: - formatul hârtie, la dosarul fiscal al contribuabilului/ plătitorului; - formatul electronic, în arhiva de documente electronice. 2. Denumire: 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r 2.1. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. 2.2. Se utilizează la corectarea impozitelor şi taxelor declarate în formular, stabilite de către plătitori prin autoimpunere sau cu regim de reţinere la sursă. 2.3. Se completează şi se depune de către contribuabilii/ plătitorii de impozite şi taxe. 2.4. Circulă: - 1 exemplar la organul fiscal competent în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat şi ştampilat conform legii; - 1 exemplar la contribuabil/plătitor. 2.5. Se arhivează la organul fiscal: - formatul hârtie, la dosarul fiscal al contribuabilului/ plătitorului; - formatul electronic, în arhiva de documente electronice.