Față de forma de la 16.01.2016 s-au schimbat 189 de părți. Deschide una pentru textul ei: cel nou e marcat, cel scos e tăiat.
Secțiunea 1 *text nou
63. Impozitul pe teren este anual şi se datorează începând cu data de 1 ianuarie, până la data de 31 decembrie a anului fiscal. 64. Impozitul pe teren se determină pentru un an fiscal conform situaţiei existente la data de 31 decembrie a anului anterior. 65. (1) Impozitul pe teren este datorat de:
Secțiunea 1 lit. 1)text nou
a) titularul dreptului de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, indiferent unde este situat terenul în România şi de categoria de folosinţă, în intravilan sau extravilan;
Secțiunea 1 lit. 2)text nou
b) locatar, în cazul în care terenul face obiectul unui contract de leasing financiar la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent;
Secțiunea 1 lit. 3)text nou
c) fiduciar, în cazul în care terenul face parte dintr-un patrimoniu fiduciar la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, conform art. 488 din Codul fiscal.
Secțiunea 1 lit. 4)text nou
(2) Se consideră proprietari de terenuri şi acei contribuabili cărora, în condiţiile Legii fondului funciar nr. 18/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, li s-a constituit ori reconstituit dreptul de proprietate asupra terenurilor agricole sau forestiere, după caz, de la data punerii în posesie constatată prin procese-verbale, fişe sau orice alte documente de punere în posesie întocmite de comisiile locale, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, chiar dacă nu este emis titlul de proprietate.
Secțiunea 1 text nou
66. (1) Taxa pe teren se datorează de persoanele fizice sau persoanele juridice care deţin dreptul de închiriere, administrare, folosinţă sau concesiune, stabilit în condiţiile legii.
Secțiunea 1 lit. 5)text nou
(2) Taxa pe teren se stabileşte proporţional cu perioada din an pentru care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă.
Secțiunea 1 lit. 6)text nou
(3) În cazul în care persoanele prevăzute la alin. (1) retransmit ulterior dreptul de administrare, folosinţă sau concesiune asupra terenului, taxa pe teren se datorează de prima persoană de drept privat care are relaţia contractuală cu persoana de drept public şi se calculează în mod similar impozitului pe teren, în conformitate cu prevederile art. 465 din Codul fiscal.
Secțiunea 1 text nou
67. (1) Taxa pe teren se stabileşte proporţional cu perioada din an pentru care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă.
Secțiunea 1 lit. 7)text nou
(2) În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la intervale de timp mai mari de o lună, se aplică următoarele reguli:
Secțiunea 1 lit. 8)text nou
a) taxa pe teren se datorează de concesionar, locatar, administrator sau utilizator, după caz;
Secțiunea 1 lit. 9)text nou
b) taxa se calculează proporţional cu numărul de luni prevăzute în contract; pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile;
Secțiunea 1 lit. 10)text nou
c) titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, după caz, are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal până la data de 25 a lunii următoare intrării în vigoare a contractului;
Secțiunea 1 lit. 11)text nou
d) taxa pe teren se plăteşte la bugetul local lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.
Secțiunea 1 lit. 12)text nou
(3) În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de închiriere care se referă la intervale de timp mai mici de o lună, se aplică următoarele reguli:
Secțiunea 1 lit. 13)text nou
a) taxa pe teren se datorează de locatar, concesionar, administrator sau utilizator;
Secțiunea 1 lit. 14)text nou
b) taxa se calculează proporţional cu numărul de zile sau de ore, după caz, prevăzute în contract; fracţiunile de oră se rotunjesc la oră;
Secțiunea 1 lit. 15)text nou
c) locatarul depune o declaraţie la organul fiscal până la data de 25 a lunii următoare intrării în vigoare a contractului;
Secțiunea 1 lit. 16)text nou
d) taxa pe teren se plăteşte la bugetul local lunar, până la data de 25 a lunii următoare.
Secțiunea 1 text nou
68. În cazul în care terenul, proprietate privată a persoanelor fizice sau juridice, este închiriat, concesionat sau arendat în baza unui contract de închiriere, de concesiune ori de arendare, după caz, impozitul pe teren se datorează de către proprietar, cu excepţia cazurilor prevăzute la pct. 66. 69. (1) Dacă un teren se află în proprietatea comună a două sau mai multor persoane, la stabilirea impozitului datorat se au în vedere următoarele:
Secțiunea 1 lit. 17)text nou
a) cotele-părţi sunt prezumate a fi egale, până la proba contrară. Fiecare dintre coproprietari datorează un impozit egal, rezultat în urma împărţirii impozitului datorat pentru întregul teren;
Secțiunea 1 lit. 18)text nou
b) în cazul în care cotele-părţi din dreptul de proprietate asupra terenului sunt determinate, fiecare coproprietar datorează impozitul corespunzător cotei-părţi deţinute.
Secțiunea 1 lit. 19)text nou
(2) În organizarea evidenţei fiscale organul fiscal reflectă dreptul de proprietate în cote-părţi pe baza actelor doveditoare. Evidenţa respectivă nu are implicaţii cu privire la datorarea şi plata obligaţiilor fiscale.
Secțiunea 1 lit. 20)text nou
(3) În cazul existenţei a doi sau mai mulţi coproprietari, în actele administrative fiscale se vor indica şi ceilalţi coproprietari, cu caracter informativ.
Secțiunea 1 lit. 21)text nou
(4) Organul fiscal local are obligaţia înregistrării în evidenţele fiscale a rezidenţei proprietarilor terenurilor, în conformitate cu prevederile art. 60 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Secțiunea 1 text nou
70. (1) Pentru suprafeţele de teren acoperite de o clădire se datorează impozit/taxa pe teren.
Secțiunea 1 lit. 22)text nou
(2) Prin sintagma suprafaţa de teren care este acoperită de o clădire se înţelege suprafaţa construită la sol a clădirilor.
Secțiunea 2 *text nou
71. În aplicarea art. 464 alin. (1) din Codul fiscal, scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren se acordă pe baza documentelor doveditoare, valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, care atestă situaţia respectivă, cu excepţia contribuabililor care sunt deja cuprinşi în baza de date a unităţii administrativ-teritoriale. 72. Terenurile utilizate pentru exploatările din subsol pot face parte din categoria celor pentru care nu se datorează impozit pe teren, prevăzute la art. 464 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal numai dacă acestea sunt încadrate ca atare, prin hotărâre a consiliilor locale. 73. Pentru încadrarea terenurilor degradate sau poluate incluse în perimetrul de ameliorare, prevăzute la art. 464 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal, se au în vedere prevederile din Legea nr. 46/2008 - Codul silvic, republicată, cu modificările ulterioare, şi din Hotărârea Guvernului nr. 1.257/2011 pentru aprobarea Regulamentului privind stabilirea grupelor de terenuri care intră în perimetrele de ameliorare, funcţionarea şi atribuţiile comisiilor de specialişti, constituite pentru delimitarea perimetrelor de ameliorare. 74. În aplicarea prevederilor art. 464 alin. (1) lit. t) din Codul fiscal, scutirea de impozit/taxa pe teren se acordă începând cu data de 1 ianuarie a anului următor depunerii documentelor doveditoare, proporţional cu numărul de luni menţionate în certificat. 75. Facilităţile fiscale menţionate la art. 464 alin. (1) lit. w) din Codul fiscal se acordă tuturor suprafeţelor de fond forestier certificate, tuturor arboretelor cu vârsta de până la 20 de ani aflate în proprietatea privată a persoanelor fizice şi juridice. 76. Prin sintagma suprafeţe de fond forestier certificate se înţelege suprafeţele de fond forestier aflate în proprietate, în conformitate cu actele de proprietate sau cu documentele cadastrale, după caz. 77. (1) Pentru aplicarea prevederilor art. 464 alin. (2) din Codul fiscal, consiliile locale pot adopta hotărâri privind scutirea sau reducerea impozitului pe teren şi a taxei pe teren pe bază de criterii şi proceduri proprii. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie este îndeplinită de consiliile locale ale sectoarelor, pe baza unei proceduri-cadru aprobate de către Consiliul General al Municipiului Bucureşti.
Secțiunea 2 lit. 1)text nou
(2) În aplicarea art. 464 alin. (2) lit. i), l), n), p) şi q) din Codul fiscal, consiliile locale pot avea în vedere obiectivele din Lista patrimoniului mondial, terenuri aferente obiectivelor din Lista tentativă a patrimoniului mondial a României, terenuri din zonele de interes arheologic prioritar, terenuri aferente obiectivelor din anexa III la Legea nr. 5/2000, terenuri ale obiectivelor de valoare naţională şi universală definite în baza art. 8 al Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare, terenuri ale unor categorii de obiective rare la nivel naţional sau vulnerabile, terenuri ale obiectivelor reprezentative pentru patrimoniul cultural local definite în baza art. 8 al Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare.
Secțiunea 2 lit. 2)text nou
(3) Între documentele justificative necesare pentru acordarea scutirii sau reducerii de impozit/taxă de la art. 464 alin. (2) lit. r) din Codul fiscal se numără copia autorizaţiei de cercetare arheologică sistematică sau preventivă.
Secțiunea 2 text nou
78. Scutirea sau reducerea de impozit/taxă pe teren se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care contribuabilul depune actele care atestă încadrarea terenului în una dintre situaţiile de la art. 464 alin. (2) din Codul fiscal, cu excepţia celor prevăzute la art. 495 lit. d) din Codul fiscal care se acordă începând cu data de 1 ianuarie 2016. 79. Hotărârile adoptate conform art. 464 alin. (2) din Codul fiscal includ prevederi referitoare la:
Secțiunea 2 lit. 3)text nou
a) categoriile de terenuri pentru care se acordă scutire de impozit/taxă;
Secțiunea 2 lit. 4)text nou
b) categoriile de terenuri pentru care se aplică diverse procente de reducere;
Secțiunea 2 lit. 5)text nou
c) documentele justificative necesare pentru acordarea scutirii sau reducerii de impozit/taxă, iar în cazul monumentelor istorice, terenurilor din zonele construite protejate, din zonele de protecţie ale monumentelor istorice şi din siturile arheologice şi industriale avizul direcţiilor judeţene de cultură sau, după caz, al Direcţiei de Cultură a Municipiului Bucureşti.
Secțiunea 2 text nou
80. În cazurile în care organul fiscal local dispune de documentele menţionate la pct. 79 lit. c), nu mai este necesară depunerea acestora de către contribuabili. 81. (1) Facilităţile fiscale acordate la plata impozitului/taxei pe teren prevăzute la art. 464 din Codul fiscal se acordă pe baza cererii persoanelor fizice sau juridice, la care se anexează copii ale documentele justificative care atestă situaţia respectivă, certificate de conformitate cu originalul potrivit prevederilor art. 64 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Secțiunea 2 lit. 6)text nou
(2) Dacă în cursul unui an intervin schimbări care conduc la modificarea condiţiilor în care se acordă scutirile sau reducerile de impozit pe teren, persoanele în cauză trebuie să depună noi declaraţii fiscale în termen de 30 de zile de la apariţia schimbărilor.
Secțiunea 3 *text nou
82. Impozitul pe teren se stabileşte anual în funcţie de suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, în mod diferenţiat, în intravilanul şi extravilanul localităţilor, după cum urmează:
Secțiunea 3 lit. 1)text nou
a) în intravilan:
Secțiunea 3 text nou
(i) pe ranguri de localităţi, identificate prin cifrele române: 0, I, II, III, IV şi V; (ii) pe zone, identificate prin literele: A, B, C şi D; (iii) prin aplicarea coeficienţilor de corecţie prevăzuţi la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal;
Secțiunea 3 lit. 2)text nou
b) în extravilan, în funcţie de categoria de folosinţă, identificate prin literele: A, B, C şi D, prin aplicarea nivelurilor prevăzute la art. 465 alin. (7) din Codul fiscal, înmulţite cu coeficienţii de corecţie corespunzători prevăzuţi la art. 457 alin. (6) din Codul fiscal.
Secțiunea 3 lit. 3)text nou
b) în extravilan, în funcţie de categoria de folosinţă, identificate prin literele: A, B, C şi D, prin aplicarea nivelurilor prevăzute la art. 465 alin. (7) din Codul fiscal, înmulţite cu coeficienţii de corecţie corespunzători prevăzuţi la art. 457 alin. (6) din Codul fiscal.
Secțiunea 3 lit. 4)text nou
a) suprafaţa înregistrată în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, exprimată în hectare, se înmulţeşte cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
Secțiunea 3 lit. 5)text nou
b) suprafaţa de până la 400 mp aferentă suprafeţelor înregistrate în registrul agricol la alte categorii de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, exprimată în hectare, se înmulţeşte cu suma corespunzătoare din tabelul prevăzut la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
Secțiunea 3 lit. 6)text nou
c) suprafaţa de teren care depăşeşte 400 mp rezultată după aplicarea lit. b), pe fiecare dintre categoriile de folosinţă respective, exprimată în hectare, se înmulţeşte cu suma corespunzătoare din tabelul prevăzut la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal.
Secțiunea 3 text nou
84. Exemple de calcul privind stabilirea impozitului pe teren amplasat în intravilan: A. Un contribuabil deţine într-o localitate, în intravilan, în zona A, rangul I, un teren în suprafaţă de 0,0728 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii. Prin hotărârea consiliului local, în baza prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, nivelul impozitului pe teren se stabileşte la 9.750 lei/ha. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. *Font 8* │Nr. │Categoria de folosinţă│Suprafaţa pentru care impozitul│Nivelul impozitului pe│Impozitul pe│ │crt.│ conform registrului │pe teren se stabileşte potrivit│ teren care se aplică │ teren │ │ │ agricol │prevederilor art. 465 alin. (2)│ asupra suprafeţei │ (2 x 3) │ │ │ │ - ha - │ - lei/ha - │ - lei - │ │ 1. │Teren cu construcţii │ 0,0728 │ 9.750 │ 710 │ B. Un contribuabil deţine într-o localitate, în intravilan, în zona C, rangul II, un teren în suprafaţă de 0,0380 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă arabil. Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabileşte la 3.500 lei/ha pentru categoria de folosinţă curţi cu construcţii, iar pentru categoria de teren arabil la 19 lei/ha. Impozitul pentru terenul arabil se corectează cu coeficientul aferent rangului II conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal: 19 lei/ha x 4 = 76 lei/ha. Însă, cum suprafaţa este mai mică de 400 mp contribuabilului i se va stabili impozit la categoria de folosinţă curţi cu construcţii. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. *Font 8* │Nr. │Categoria de folosinţă│Suprafaţa pentru care impozitul│Nivelul impozitului pe│Impozitul pe│ │crt.│ conform registrului │pe teren se stabileşte potrivit│ teren care se aplică │ teren │ │ │ agricol │prevederilor art. 465 alin. (2)│ asupra suprafeţei │ (2 x 3) │ │ │ │ - ha - │ din col. 2 │ - lei - │ │ │ │ │ - lei/ha - │ │ │ 1. │Teren arabil │ 0,0380 │ 3.500 │ 133 │ C. Un contribuabil deţine într-o localitate, în intravilan, în zona C, rangul IV, un teren în suprafaţă de 0,1270 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă păşune. Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabileşte la 450 lei/ha pentru categoria de folosinţă curţi cu construcţii şi suma de 15 lei/ha pentru păşune. Impozitul pentru terenul având categoria de folosinţă păşune se corectează cu coeficientul aferent rangului IV conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal: 15 lei/ha x 1,10 = 16,5 lei/ha. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. *Font 7* │Nr. │Categoria de│Suprafaţa│ Suprafaţa pentru │ Nivelul │Impozitul│Suprafaţa pentru care│ Suma │Coeficient │Impozitul│Impozitul│ │crt.│ folosinţă │ - ha - │impozitul pe teren│impozitului│pe teren │impozitul pe teren se│potrivit│de corecţie│pe teren │pe teren │ │ │ conform │ │ potrivit │ pe teren │ (3 x 4) │ stabileşte potrivit │zonei C │corespunză-│ (6x7x8) │ datorat │ │ │registrului │ │ prevederilor │ pentru │ - lei - │prevederilor art. 465│ │tor │ - lei - │ (5 + 9) │ │ │ agricol │ │art. 465 alin. (2)│ suprafaţa │ │ alin. (3)-(5) │ │rangului IV│ │ │ │ │ │ │ - ha - │din col. 2 │ │ - ha - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- lei/ha - │ │ │ │ │ │ │ │ 1. │Păşune │ 0,1270 │ 0,0400 │ 450 │ 18 │ 0,0870 │ 15 │ 1,10 │ 1,43 │ 19 │ D. Un contribuabil deţine într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul III, un teren în suprafaţă de 0,1265 ha, din care:
Secțiunea 3 lit. 7)text nou
a) 0,0550 ha la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii,
Secțiunea 3 lit. 8)text nou
b) 0,0715 ha la categoria de folosinţă arabil.
Secțiunea 3 text nou
Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabileşte la 6.500 lei/ha categoria de folosinţă terenuri cu construcţii şi suma de 21 lei/ha pentru categoria teren arabil. Impozitul pentru terenul având categoria de folosinţă arabil se corectează cu coeficientul aferent rangului III conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal: 21 lei/ha x 3 = 63 lei/ha. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. *Font 7* │Nr. │Categoria de│Suprafaţa│ Suprafaţa pentru │ Nivelul │Impozitul│Suprafaţa pentru care│ Suma │Coeficient │Impozitul│Impozitul│ │crt.│ folosinţă │ - ha - │impozitul pe teren│impozitului│pe teren │impozitul pe teren se│potrivit│de corecţie│pe teren │pe teren │ │ │ conform │ │ potrivit │ pe teren │ (3 x 4) │ stabileşte potrivit │zonei B │corespunză-│ (6x7x8) │ datorat │ │ │registrului │ │ prevederilor │ pentru │ - lei - │prevederilor art. 465│ │tor │ - lei - │ (5 + 9) │ │ │ agricol │ │art. 465 alin. (2)│ suprafaţa │ │ alin. (3)-(5) │ │ rangului │ │ │ │ │ │ │ - ha - │din col. 2 │ │ - ha - │ │ III │ │ │ │ │ │ │ │- lei/ha - │ │ │ │ │ │ │ │ 1. │Teren cu │ 0,0550 │ 0,0550 │ 6500 │ 357,5 │ x │ x │ x │ x │ 357,5 │ │ │construcţii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2. │Arabil │ 0,0715 │ 0,0400 │ 6500 │ 260 │ 0,0315 │ 21 │ 3,00 │ 1,98 │ 261,98 │ │ │Total │ 0,1265 │ 0,0950 │ x │ 617,5 │ 0,0315 │ x │ x │ 1,98 │ 619 │ E. Un contribuabil deţine într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul II, un teren în suprafaţă de 0,4268 ha, din care: ● 0,0752 ha la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, ● 0,1439 ha la categoria de folosinţă arabil, ● 0,0868 ha la categoria de folosinţă păşune, ● 0,1209 ha la categoria de folosinţă fâneaţă. Prin hotărâre a consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabileşte la 5.710 lei/ha, suma de 21 lei/ha pentru arabil, suma de 19 lei/ha păşune, şi fâneaţă 19 lei/ha. Impozitul pentru terenurile având categoria de folosinţă alta decât cea de curţi construcţii se corectează cu coeficientul aferent rangului II, respectiv 4,00, conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. *Font 7* │Nr. │Categoria de│Suprafaţa│ Suprafaţa pentru │ Nivelul │Impozitul│Suprafaţa pentru care│ Suma │Coeficient │Impozitul│Impozitul│ │crt.│ folosinţă │ - ha - │impozitul pe teren │impozitului│pe teren │impozitul pe teren se│potrivit│de corecţie│pe teren │pe teren │ │ │ conform │ │ potrivit │ pe teren │ (3 x 4) │ stabileşte potrivit │zonei B │corespunză-│ (6x7x8) │ datorat │ │ │registrului │ │ prevederilor │ pentru │ - lei - │prevederilor art. 465│ │tor │ - lei - │ (5 + 9) │ │ │ agricol │ │ art. 465 alin. (2)│ suprafaţa │ │ alin. (3)-(5) │ │rangului II│ │ │ │ │ │ │ - ha - │din col. 2 │ │ - ha - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- lei/ha - │ │ │ │ │ │ │ │ 1. │Teren cu │ 0,0752 │ 0,0752 │ 5710 │ 429,39 │ x │ x │ x │ x │ 429,39 │ │ │construcţii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2. │Arabil │ 0,1439 │ 0,0400 │ 5710 │ 228,4 │ 0,1039 │ 21 │ 4,00 │ 8,72 │ 237,12 │ │ 3. │Fâneaţă │ 0,0868 │ 0,0400 │ 5710 │ 228,4 │ 0,0468 │ 19 │ 4,00 │ 3,55 │ 231,95 │ │ 4. │Păşune │ 0,1209 │ 0,0400 │ 5710 │ 228,4 │ 0,0809 │ 19 │ 4,00 │ 6,14 │ 234,54 │ │ │Total │ 0,4268 │ 0,1952 │ x │ 1.114,59│ 0,2316 │ x │ x │ 18,41 │ 1133 │ F. Un contribuabil deţine într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul III, două terenuri situate la adrese poştale diferite, după cum urmează:
Secțiunea 3 lit. 9)text nou
a) un teren (lot 1) în suprafaţă de 0,0350 ha, având declarate la registrul agricol 0,0150 ha la categoria de folosinţă curţi construcţii şi 0,0200 ha la categoria de folosinţă teren arabil;
Secțiunea 3 lit. 10)text nou
b) un teren (lot 2) în suprafaţă de 0,0600 ha declarat la registrul agricol la categoria de folosinţă teren arabil.
Secțiunea 3 text nou
Prin hotărâre, consiliul local stabileşte următoarele valori pe fiecare categorie de folosinţă:
Secțiunea 3 lit. 11)text nou
a) curţi construcţii 6.500 lei/ha;
Secțiunea 3 lit. 12)text nou
b) arabil 21 lei/ha;
Secțiunea 3 text nou
*Font 7* │Nr. │Categoria de│Suprafaţa│ Suprafaţa pentru │ Nivelul │Impozitul│Suprafaţa pentru care│ Suma │Coeficient │Impozitul│Impozitul│ │crt.│ folosinţă │ - ha - │impozitul pe teren │impozitului│pe teren │impozitul pe teren se│potrivit│de corecţie│pe teren │pe teren │ │ │ conform │ │ potrivit │ pe teren │ (3 x 4) │ stabileşte potrivit │zonei B │corespunză-│ (6x7x8) │ datorat │ │ │registrului │ │ prevederilor │ pentru │ - lei - │prevederilor art. 465│ │tor │ - lei - │ (5 + 9) │ │ │ agricol │ │ art. 465 alin. (2)│ suprafaţa │ │ alin. (3)-(5) │ │ rangului │ │ │ │ │ │ │ - ha - │din col. 2 │ │ - ha - │ │ III │ │ │ │ │ │ │ │- lei/ha - │ │ │ │ │ │ │ │ 1. │Teren cu │ 0,0350 │ 0,0350 │ 6500 │ 227,58 │ x │ x │ x │ x │227,58 = │ │ │construcţii │ │ │ │ │ │ │ │ │ 228 │ │ │(lot 1) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2. │Arabil │ 0,0600 │ 0,0400 │ 6500 │ 260 │ 0,0200 │ 21 │ 3,00 │ 1,26 = 1│261,26 = │ │ │(lot 2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ 261 │ │ │Total │ 0,0950 │ 0,0750 │ x │ 487,58 │ 0,0200 │ x │ x │ 1,26│ 489 │ 85. Exemple pentru aplicarea prevederilor referitoare la taxa pe teren: A. O unitate administrativ-teritorială (UAT) deţine în proprietate un teren pe care îl dă în administrare unei terţe persoane (B).
Secțiunea 3 lit. 13)text nou
a) Conform prevederilor Codului fiscal, taxa pe teren se datorează de persoana de drept privat (B);
Secțiunea 3 lit. 14)text nou
b) Taxa se calculează similar impozitului pe teren.
Secțiunea 3 text nou
B. În cazul în care un teren proprietate privată a statului este închiriat unei persoane juridice pe o perioadă de 2 ani, care începe la data de 24 martie 2016 şi se încheie la data de 23 martie 2018, locatarul trebuie să depună la organul fiscal local, până la data de 25 aprilie 2016, o declaraţie în vederea stabilirii taxei pe teren, însoţită de o copie a contractului de închiriere. Taxa se calculează lunar, conform prevederilor art. 465 din Codul fiscal, având în vedere suprafaţa terenului şi rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, în mod diferenţiat, în intravilanul şi extravilanul localităţilor, astfel:
Secțiunea 3 lit. 15)text nou
a) Pentru luna martie a anului 2016:
Secțiunea 3 text nou
Fiind fracţiune mai mică de o lună, taxa pe teren se calculează proporţional cu numărul de zile: Taxa lunară = taxa teren x (8 zile/365 zile);
Secțiunea 3 lit. 16)text nou
b) Pentru lunile întregi din perioada de valabilitate a contractului:
Secțiunea 3 text nou
Taxa lunară = taxa teren/12 luni;
Secțiunea 3 lit. 17)text nou
c) Luna martie a anului 2018:
Secțiunea 3 text nou
Taxa lunară = taxa teren x 23 zile/365 zile. Locatarul va plăti taxa lunar, până la data de 25 a lunii următoare, începând cu data de 25 aprilie 2016, până la data de 25 aprilie 2018. C. În cazul unui contract care prevede închirierea unui teren aflat în proprietatea unităţii administrativ-teritoriale pe o perioadă de 2 ore în ziua de 27 august 2016, locatorul are obligaţia să depună la organul fiscal local o declaraţie în vederea stabilirii taxei pe teren până la data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucrătoare următoare termenului de 25 septembrie 2016. Conform pct. 67 alin. (3), taxa se calculează proporţional cu numărul de ore: Taxa = (taxa teren/365 zile) x (2h/24h). Locatarul va plăti locatorului taxa pe teren, pe care acesta o va vărsa la bugetul local până la data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucrătoare următoare termenului de 25 septembrie 2016. D. În cazul unui contract care prevede închirierea unui teren aflat în proprietatea unităţii administrativ-teritoriale, pe o perioadă de câte 2 ore în 3 zile pe săptămână, pe durata a 5 săptămâni, începând cu data de 1 octombrie 2016, locatorul trebuie să depună la organul fiscal local, până la data de 25 noiembrie 2016, o declaraţie în vederea stabilirii taxei pe teren. Deoarece contractul se referă la intervale de timp mai mici de o lună, taxa pe teren se calculează conform pct. 67 alin. (3): Taxa = (taxa teren/365 zile) x (3 zile x 5) x (2h/24h). Locatarul va plăti, lunar, locatorului taxa pe teren, pe care acesta o varsă la bugetul local până la data de 25 noiembrie 2016, respectiv până la data de 27 decembrie 2016, care este prima zi lucrătoare următoare termenului de 25 decembrie 2016. 86. Pentru a beneficia în anul următor de prevederile art. 465 alin. (6) din Codul fiscal, persoanele juridice trebuie să aibă înregistrate în evidenţa contabilă pentru anul respectiv documente privind desfăşurarea activităţii de agricultură, respectiv documente privind veniturile şi cheltuielile aferente acestei activităţi, ca de exemplu: facturi privind procurarea de seminţe, facturi privind aprovizionarea cu combustibil, cheltuieli cu salarizarea personalului, facturi privind vânzarea de seminţe sau alte produse obţinute din activitatea desfăşurată. 87. În cazul terenurilor pe care se află amplasată o clădire, dintre cele prevăzute la art. 456 alin. (1) din Codul fiscal, cu încăperi care sunt folosite pentru activităţi economice, pentru calculul impozitului pe teren se efectuează următoarele operaţiuni:
Secțiunea 3 lit. 18)text nou
a) se determină cota procentuală din clădire ce corespunde incintelor folosite pentru activităţi economice, conform prevederilor art. 456 alin. (1) din Codul fiscal;
Secțiunea 3 lit. 19)text nou
b) suprafaţa terenului se înmulţeşte cu cota procentuală prevăzută la lit. a) rezultând astfel suprafaţa terenului aferentă cotei-părţi de clădire care corespunde încăperilor folosite pentru activităţi economice;
Secțiunea 3 lit. 20)text nou
c) se determină impozitul pe teren pentru suprafaţa terenului aferentă cotei-părţi de clădire care corespunde încăperilor folosite pentru activităţi economice, prin înmulţirea suprafeţei determinate la lit. a) cu nivelul impozitului corespunzător, potrivit prevederilor art. 465 din Codul fiscal.
Secțiunea 4 *text nou
88. Impozitul pe teren, precum şi obligaţiile de plată accesorii acestuia, datorate până la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior celui în care se realizează înstrăinarea între vii a terenurilor, se datorează de partea care înstrăinează. 89. (1) Ori de câte ori intervin modificări în registrul agricol, referitoare la terenurile deţinute în proprietate sau în folosinţă, după caz, de natură să conducă la modificarea impozitului/taxei pe teren, funcţionarii publici cu atribuţii privind completarea, ţinerea la zi şi centralizarea datelor în registrele agricole au obligaţia de a comunica aceste modificări organului fiscal local, în termen de 3 zile lucrătoare de la data modificării.
Secțiunea 4 lit. 1)text nou
(2) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind terenurile, precum şi a schimbării categoriei de folosinţă a terenurilor, se realizează de către contribuabili prin depunerea unor declaraţii la care se anexează copii după acte, certificate de conformitate cu originalul, conform prevederilor art. 64 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin care se atestă proprietatea persoanelor asupra terenurilor în cauză sau schimbarea respectivă, după caz.
Secțiunea 4 lit. 2)text nou
(3) Impozitul pe teren se datorează şi în cazul contribuabililor pentru terenurile dobândite prin hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile/definitive şi executorii prin care li s-a constituit sau reconstituit dreptul de proprietate asupra terenurilor agricole sau forestiere, după caz, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui punerii în posesie constatate prin procese-verbale, fişe sau orice alte documente de punere în posesie întocmite de comisiile locale, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare.
Secțiunea 4 lit. 3)text nou
(4) Referitor la registrele agricole se au în vedere reglementările în vigoare privind registrul agricol, precum şi normele tehnice de completare a registrului agricol.
Secțiunea 4 text nou
90. (1) În sensul prevederilor art. 466 alin. (2) din Codul fiscal obligaţia de depunere a declaraţiei revine şi contribuabililor care înstrăinează terenul.
Secțiunea 4 lit. 4)text nou
(2) Declaraţiile se depun în termen de 30 de zile de la data dobândirii sau de la data apariţiei oricăreia dintre următoarele situaţii:
Secțiunea 4 lit. 5)text nou
a) intervin schimbări privind domiciliul fiscal al contribuabilului;
Secțiunea 4 lit. 6)text nou
b) se realizează modificări ce conduc la recalcularea impozitului pe teren datorat;
Secțiunea 4 lit. 7)text nou
c) intervin schimbări privind situaţia juridică a contribuabilului, de natură să conducă la modificarea impozitului pe teren.
Secțiunea 4 text nou
91. Autorităţile administraţiei publice locale de la nivelul comunei, al oraşului, al municipiului sau al sectoarelor municipiului Bucureşti, după caz, stabilesc, pentru anul fiscal 2016, până la data de 31 martie 2016, suprafaţa de teren care este acoperită de o clădire, respectiv de un apartament, pe baza datelor cuprinse în actele de proprietate sau în alte documente care atestă această suprafaţă, depuse de contribuabili în vederea stabilirii impozitului pe clădiri, sau a datelor furnizate de compartimentele de specialitate din cadrul autorităţilor administraţiei publice locale sau alte instituţii care deţin aceste date. 92. (1) Declaraţia privind taxa pe teren se depune la organul fiscal în a cărui rază de competenţă este amplasat terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă.
Secțiunea 4 lit. 8)text nou
(2) Obligaţia depunerii declaraţiei în scopul stabilirii taxei pe teren aparţine persoanei care are calitatea de concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare, chiar dacă aceasta transmite ulterior altor persoane dreptul de administrare, închiriere, folosinţă sau concesiune asupra terenului.
Secțiunea 4 lit. 9)text nou
(3) La declaraţia privind taxa pe teren se anexează copii ale documentelor prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, dare în administrare sau în folosinţă şi din care reiese suprafaţa şi categoria de folosinţă a terenului pentru care se datorează taxa pe teren.
Secțiunea 5text schimbat
Plata impozitului și şi a taxei pe terenteren 93. În sensul aplicării art. 467 alin. (2) din Codul fiscal, prin plata cu anticipaţie se înţelege stingerea obligaţiei de plată a impozitului pe teren datorat aceluiaşi buget local în anul fiscal respectiv, până la data de 31 martie, inclusiv.
Secțiunea 1 pct. 63text scos
Impozitul pe teren este anual și se datorează începând cu data de 1 ianuarie, până la data de 31 decembrie a anului fiscal. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 64text scos
Impozitul pe teren se determină pentru un an fiscal conform situației existente la data de 31 decembrie a anului anterior. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 65text scos
Secțiunea 1 pct. 65 alin. (1)text scos
Impozitul pe teren este datorat de: (scos din text)
pct. 65 alin. (1) lit. a)text scos
titularul dreptului de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, indiferent unde este situat terenul în România și de categoria de folosință, în intravilan sau extravilan; (scos din text)
pct. 65 alin. (1) lit. b)text scos
locatar, în cazul în care terenul face obiectul unui contract de leasing financiar la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent; (scos din text)
pct. 65 alin. (1) lit. c)text scos
fiduciar, în cazul în care terenul face parte dintr-un patrimoniu fiduciar la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, conform art. 488 din Codul fiscal. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 65 alin. (2)text scos
Se consideră proprietari de terenuri și acei contribuabili cărora, în condițiile Legii fondului funciar nr. 18/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, li s-a constituit ori reconstituit dreptul de proprietate asupra terenurilor agricole sau forestiere, după caz, de la data punerii în posesie constatată prin procese-verbale, fișe sau orice alte documente de punere în posesie întocmite de comisiile locale, potrivit dispozițiilor legale în vigoare, chiar dacă nu este emis titlul de proprietate. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 66text scos
Secțiunea 1 pct. 66 alin. (1)text scos
Taxa pe teren se datorează de persoanele fizice sau persoanele juridice care dețin dreptul de închiriere, administrare, folosință sau concesiune, stabilit în condițiile legii. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 66 alin. (2)text scos
Taxa pe teren se stabilește proporțional cu perioada din an pentru care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 66 alin. (3)text scos
În cazul în care persoanele prevăzute la alin. (1) retransmit ulterior dreptul de administrare, folosință sau concesiune asupra terenului, taxa pe teren se datorează de prima persoană de drept privat care are relația contractuală cu persoana de drept public și se calculează în mod similar impozitului pe teren, în conformitate cu prevederile art. 465 din Codul fiscal. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 67text scos
Secțiunea 1 pct. 67 alin. (1)text scos
Taxa pe teren se stabilește proporțional cu perioada din an pentru care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 67 alin. (2)text scos
În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la intervale de timp mai mari de o lună, se aplică următoarele reguli: (scos din text)
pct. 67 alin. (2) lit. a)text scos
taxa pe teren se datorează de concesionar, locatar, administrator sau utilizator, după caz; (scos din text)
pct. 67 alin. (2) lit. b)text scos
taxa se calculează proporțional cu numărul de luni prevăzute în contract; pentru fracțiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporțional cu numărul de zile; (scos din text)
pct. 67 alin. (2) lit. c)text scos
titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, după caz, are obligația să depună o declarație la organul fiscal până la data de 25 a lunii următoare intrării în vigoare a contractului; (scos din text)
pct. 67 alin. (2) lit. d)text scos
taxa pe teren se plătește la bugetul local lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 67 alin. (3)text scos
În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de închiriere care se referă la intervale de timp mai mici de o lună, se aplică următoarele reguli: (scos din text)
pct. 67 alin. (3) lit. a)text scos
taxa pe teren se datorează de locatar, concesionar, administrator sau utilizator; (scos din text)
pct. 67 alin. (3) lit. b)text scos
taxa se calculează proporțional cu numărul de zile sau de ore, după caz, prevăzute în contract; fracțiunile de oră se rotunjesc la oră; (scos din text)
pct. 67 alin. (3) lit. c)text scos
locatarul depune o declarație la organul fiscal până la data de 25 a lunii următoare intrării în vigoare a contractului; (scos din text)
pct. 67 alin. (3) lit. d)text scos
taxa pe teren se plătește la bugetul local lunar, până la data de 25 a lunii următoare. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 68text scos
În cazul în care terenul, proprietate privată a persoanelor fizice sau juridice, este închiriat, concesionat sau arendat în baza unui contract de închiriere, de concesiune ori de arendare, după caz, impozitul pe teren se datorează de către proprietar, cu excepția cazurilor prevăzute la pct. 66. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 69text scos
Secțiunea 1 pct. 69 alin. (1)text scos
Dacă un teren se află în proprietatea comună a două sau mai multor persoane, la stabilirea impozitului datorat se au în vedere următoarele: (scos din text)
pct. 69 alin. (1) lit. a)text scos
cotele-părți sunt prezumate a fi egale, până la proba contrară. Fiecare dintre coproprietari datorează un impozit egal, rezultat în urma împărțirii impozitului datorat pentru întregul teren; (scos din text)
pct. 69 alin. (1) lit. b)text scos
în cazul în care cotele-părți din dreptul de proprietate asupra terenului sunt determinate, fiecare coproprietar datorează impozitul corespunzător cotei-părți deținute. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 69 alin. (2)text scos
În organizarea evidenței fiscale organul fiscal reflectă dreptul de proprietate în cote-părți pe baza actelor doveditoare. Evidența respectivă nu are implicații cu privire la datorarea și plata obligațiilor fiscale. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 69 alin. (3)text scos
În cazul existenței a doi sau mai mulți coproprietari, în actele administrative fiscale se vor indica și ceilalți coproprietari, cu caracter informativ. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 69 alin. (4)text scos
Organul fiscal local are obligația înregistrării în evidențele fiscale a rezidenței proprietarilor terenurilor, în conformitate cu prevederile art. 60 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 70text scos
Secțiunea 1 pct. 70 alin. (1)text scos
Pentru suprafețele de teren acoperite de o clădire se datorează impozit/taxa pe teren. (scos din text)
Secțiunea 1 pct. 70 alin. (2)text scos
Prin sintagma suprafața de teren care este acoperită de o clădire se înțelege suprafața construită la sol a clădirilor. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 71text scos
În aplicarea art. 464 alin. (1) din Codul fiscal, scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren se acordă pe baza documentelor doveditoare, valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, care atestă situația respectivă, cu excepția contribuabililor care sunt deja cuprinși în baza de date a unității administrativ-teritoriale. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 72text scos
Terenurile utilizate pentru exploatările din subsol pot face parte din categoria celor pentru care nu se datorează impozit pe teren, prevăzute la art. 464 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal numai dacă acestea sunt încadrate ca atare, prin hotărâre a consiliilor locale. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 73text scos
Pentru încadrarea terenurilor degradate sau poluate incluse în perimetrul de ameliorare, prevăzute la art. 464 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal, se au în vedere prevederile din Legea nr. 46/2008 - Codul silvic, republicată, cu modificările ulterioare, și din Hotărârea Guvernului nr. 1.257/2011 pentru aprobarea Regulamentului privind stabilirea grupelor de terenuri care intră în perimetrele de ameliorare, funcționarea și atribuțiile comisiilor de specialiști, constituite pentru delimitarea perimetrelor de ameliorare. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 74text scos
În aplicarea prevederilor art. 464 alin. (1) lit. t) din Codul fiscal, scutirea de impozit/taxa pe teren se acordă începând cu data de 1 ianuarie a anului următor depunerii documentelor doveditoare, proporțional cu numărul de luni menționate în certificat. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 75text scos
Facilitățile fiscale menționate la art. 464 alin. (1) lit. w) din Codul fiscal se acordă tuturor suprafețelor de fond forestier certificate, tuturor arboretelor cu vârsta de până la 20 de ani aflate în proprietatea privată a persoanelor fizice și juridice. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 76text scos
Prin sintagma suprafețe de fond forestier certificate se înțelege suprafețele de fond forestier aflate în proprietate, în conformitate cu actele de proprietate sau cu documentele cadastrale, după caz. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 77text scos
Secțiunea 2 pct. 77 alin. (1)text scos
Pentru aplicarea prevederilor art. 464 alin. (2) din Codul fiscal, consiliile locale pot adopta hotărâri privind scutirea sau reducerea impozitului pe teren și a taxei pe teren pe bază de criterii și proceduri proprii. La nivelul municipiului București, această atribuție este îndeplinită de consiliile locale ale sectoarelor, pe baza unei proceduri-cadru aprobate de către Consiliul General al Municipiului București. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 77 alin. (2)text scos
În aplicarea art. 464 alin. (2) lit. i), l), n), p) și q) din Codul fiscal, consiliile locale pot avea în vedere obiectivele din Lista patrimoniului mondial, terenuri aferente obiectivelor din Lista tentativă a patrimoniului mondial a României, terenuri din zonele de interes arheologic prioritar, terenuri aferente obiectivelor din anexa III la Legea nr. 5/2000, terenuri ale obiectivelor de valoare națională și universală definite în baza art. 8 al Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare, terenuri ale unor categorii de obiective rare la nivel național sau vulnerabile, terenuri ale obiectivelor reprezentative pentru patrimoniul cultural local definite în baza art. 8 al Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 77 alin. (3)text scos
Între documentele justificative necesare pentru acordarea scutirii sau reducerii de impozit/taxă de la art. 464 alin. (2) lit. r) din Codul fiscal se numără copia autorizației de cercetare arheologică sistematică sau preventivă. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 78text scos
Scutirea sau reducerea de impozit/taxă pe teren se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care contribuabilul depune actele care atestă încadrarea terenului în una dintre situațiile de la art. 464 alin. (2) din Codul fiscal, cu excepția celor prevăzute la art. 495 lit. d) din Codul fiscal care se acordă începând cu data de 1 ianuarie 2016. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 79text scos
Hotărârile adoptate conform art. 464 alin. (2) din Codul fiscal includ prevederi referitoare la: (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 79 lit. a)text scos
categoriile de terenuri pentru care se acordă scutire de impozit/taxă; (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 79 lit. b)text scos
categoriile de terenuri pentru care se aplică diverse procente de reducere; (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 79 lit. c)text scos
documentele justificative necesare pentru acordarea scutirii sau reducerii de impozit/taxă, iar în cazul monumentelor istorice, terenurilor din zonele construite protejate, din zonele de protecție ale monumentelor istorice și din siturile arheologice și industriale avizul direcțiilor județene de cultură sau, după caz, al Direcției de Cultură a Municipiului București. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 80text scos
În cazurile în care organul fiscal local dispune de documentele menționate la pct. 79 lit. c), nu mai este necesară depunerea acestora de către contribuabili. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 81text scos
Secțiunea 2 pct. 81 alin. (1)text scos
Facilitățile fiscale acordate la plata impozitului/taxei pe teren prevăzute la art. 464 din Codul fiscal se acordă pe baza cererii persoanelor fizice sau juridice, la care se anexează copii ale documentele justificative care atestă situația respectivă, certificate de conformitate cu originalul potrivit prevederilor art. 64 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. (scos din text)
Secțiunea 2 pct. 81 alin. (2)text scos
Dacă în cursul unui an intervin schimbări care conduc la modificarea condițiilor în care se acordă scutirile sau reducerile de impozit pe teren, persoanele în cauză trebuie să depună noi declarații fiscale în termen de 30 de zile de la apariția schimbărilor. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 82text scos
Impozitul pe teren se stabilește anual în funcție de suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, în mod diferențiat, în intravilanul și extravilanul localităților, după cum urmează: (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 82 lit. a)text scos
în intravilan: (scos din text)
pct. 82 lit. a) pct. itext scos
pe ranguri de localități, identificate prin cifrele române: 0, I, II, III, IV și V; (scos din text)
pct. 82 lit. a) pct. iitext scos
pe zone, identificate prin literele: A, B, C și D; (scos din text)
pct. 82 lit. a) pct. iiitext scos
prin aplicarea coeficienților de corecție prevăzuți la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal; (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 82 lit. b)text scos
în extravilan, în funcție de categoria de folosință, identificate prin literele: A, B, C și D, prin aplicarea nivelurilor prevăzute la art. 465 alin. (7) din Codul fiscal, înmulțite cu coeficienții de corecție corespunzători prevăzuți la art. 457 alin. (6) din Codul fiscal. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 83text scos
În aplicarea prevederilor art. 465 alin. (2)-5 din Codul fiscal, în cazul terenurilor identificate distinct, situate în intravilan, la calculul impozitului pe teren se vor avea în vedere următoarele: (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 83 lit. a)text scos
suprafața înregistrată în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, exprimată în hectare, se înmulțește cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal; (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 83 lit. b)text scos
suprafața de până la 400 mp aferentă suprafețelor înregistrate în registrul agricol la alte categorii de folosință decât cea de terenuri cu construcții, exprimată în hectare, se înmulțește cu suma corespunzătoare din tabelul prevăzut la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal; (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 83 lit. c)text scos
suprafața de teren care depășește 400 mp rezultată după aplicarea lit. b), pe fiecare dintre categoriile de folosință respective, exprimată în hectare, se înmulțește cu suma corespunzătoare din tabelul prevăzut la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 84text scos
Exemple de calcul privind stabilirea impozitului pe teren amplasat în intravilan: (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 84 lit. A.)text scos
Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona A, rangul I, un teren în suprafață de 0,0728 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții. Prin hotărârea consiliului local, în baza prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 9.750 lei/ha. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. Nr. crt. Categoria de folosință conform registrului agricol Suprafața pentru care impozitul pe teren se stabilește potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) - ha - Nivelul impozitului pe teren care se aplică asupra suprafeței - lei/ha - Impozitul pe teren (2 x 3) - lei - 0 1 2 3 4 1. Teren cu construcții 0,0728 9.750 710 (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 84 lit. B.)text scos
Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona C, rangul II, un teren în suprafață de 0,0380 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință arabil. Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 3.500 lei/ha pentru categoria de folosință curți cu construcții, iar pentru categoria de teren arabil la 19 lei/ha. Impozitul pentru terenul arabil se corectează cu coeficientul aferent rangului II conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal: 19 lei/ha x 4 = 76 lei/ha. Însă, cum suprafața este mai mică de 400 mp contribuabilului i se va stabili impozit la categoria de folosință curți cu construcții. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. Nr. crt. Categoria de folosință conform registrului agricol Suprafața pentru care impozitul pe teren se stabilește potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) - ha - Nivelul impozitului pe teren care se aplică asupra suprafeței din col. 2 - lei/ha - Impozitul pe teren (2 x 3) - lei - 0 1 2 3 4 1. Teren arabil 0,0380 3.500 133 (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 84 lit. C.)text scos
Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona C, rangul IV, un teren în suprafață de 0,1270 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință pășune. Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 450 lei/ha pentru categoria de folosință curți cu construcții și suma de 15 lei/ha pentru pășune. Impozitul pentru terenul având categoria de folosință pășune se corectează cu coeficientul aferent rangului IV conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal: 15 lei/ha x 1,10 = 16,5 lei/ha. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. Nr. crt. Categoria de folosință conform registrului agricol Suprafața - ha - Suprafața pentru impozitul pe teren potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) - ha - Nivelul impozitului pe teren pentru suprafața din col. 2 - lei/ha - Impozitul pe teren (3 x 4) - lei - Suprafața pentru care impozitul pe teren se stabilește potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) - ha - Suma potrivit zonei C Coeficient de corecție corespunză- tor rangului IV Impozitul pe teren (6x7x8) - lei - Impozitul pe teren datorat (5 + 9) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Pășune 0,1270 0,0400 450 18 0,0870 15 1,10 1,43 19 (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 84 lit. D.)text scos
Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul III, un teren în suprafață de 0,1265 ha, din care: Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 6.500 lei/ha categoria de folosință terenuri cu construcții și suma de 21 lei/ha pentru categoria teren arabil. Impozitul pentru terenul având categoria de folosință arabil se corectează cu coeficientul aferent rangului III conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal: 21 lei/ha x 3 = 63 lei/ha. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. Nr. crt. Categoria de folosință conform registrului agricol Suprafața - ha - Suprafața pentru impozitul pe teren potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) - ha - Nivelul impozitului pe teren pentru suprafața din col. 2 - lei/ha - Impozitul pe teren (3 x 4) - lei - Suprafața pentru care impozitul pe teren se stabilește potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) - ha - Suma potrivit zonei B Coeficient de corecție corespunză- tor rangului III Impozitul pe teren (6x7x8) - lei - Impozitul pe teren datorat (5 + 9) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Teren cu construcții 0,0550 0,0550 6500 357,5 x x x x 357,5 2. Arabil 0,0715 0,0400 6500 260 0,0315 21 3,00 1,98 261,98 Total 0,1265 0,0950 x 617,5 0,0315 x x 1,98 619 (scos din text)
pct. 84 lit. D.) lit. a)text scos
0,0550 ha la categoria de folosință terenuri cu construcții, (scos din text)
pct. 84 lit. D.) lit. b)text scos
0,0715 ha la categoria de folosință arabil. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 84 lit. E.)text scos
Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul II, un teren în suprafață de 0,4268 ha, din care: ● 0,0752 ha la categoria de folosință terenuri cu construcții, ● 0,1439 ha la categoria de folosință arabil, ● 0,0868 ha la categoria de folosință pășune, ● 0,1209 ha la categoria de folosință fâneață. Prin hotărâre a consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 5.710 lei/ha, suma de 21 lei/ha pentru arabil, suma de 19 lei/ha pășune, și fâneață 19 lei/ha. Impozitul pentru terenurile având categoria de folosință alta decât cea de curți construcții se corectează cu coeficientul aferent rangului II, respectiv 4,00, conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal. La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice. Nr. crt. Categoria de folosință conform registrului agricol Suprafața - ha - Suprafața pentru impozitul pe teren potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) - ha - Nivelul impozitului pe teren pentru suprafața din col. 2 - lei/ha - Impozitul pe teren (3 x 4) - lei - Suprafața pentru care impozitul pe teren se stabilește potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) - ha - Suma potrivit zonei B Coeficient de corecție corespunză- tor rangului II Impozitul pe teren (6x7x8) - lei - Impozitul pe teren datorat (5 + 9) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Teren cu construcții 0,0752 0,0752 5710 429,39 x x x x 429,39 2. Arabil 0,1439 0,0400 5710 228,4 0,1039 21 4,00 8,72 237,12 3. Fâneață 0,0868 0,0400 5710 228,4 0,0468 19 4,00 3,55 231,95 4. Pășune 0,1209 0,0400 5710 228,4 0,0809 19 4,00 6,14 234,54 Total 0,4268 0,1952 x 1.114,59 0,2316 x x 18,41 1133 (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 84 lit. F.)text scos
Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul III, două terenuri situate la adrese poștale diferite, după cum urmează: Prin hotărâre, consiliul local stabilește următoarele valori pe fiecare categorie de folosință: Nr. crt. Categoria de folosință conform registrului agricol Suprafața - ha - Suprafața pentru impozitul pe teren potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) - ha - Nivelul impozitului pe teren pentru suprafața din col. 2 - lei/ha - Impozitul pe teren (3 x 4) - lei - Suprafața pentru care impozitul pe teren se stabilește potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) - ha - Suma potrivit zonei B Coeficient de corecție corespunză- tor rangului III Impozitul pe teren (6x7x8) - lei - Impozitul pe teren datorat (5 + 9) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Teren cu construcții (lot 1) 0,0350 0,0350 6500 227,58 x x x x 227,58 = 228 2. Arabil (lot 2) 0,0600 0,0400 6500 260 0,0200 21 3,00 1,26 = 1 261,26 = 261 Total 0,0950 0,0750 x 487,58 0,0200 x x 1,26 489 (scos din text)
pct. 84 lit. F.) lit. a)text scos
un teren (lot 1) în suprafață de 0,0350 ha, având declarate la registrul agricol 0,0150 ha la categoria de folosință curți construcții și 0,0200 ha la categoria de folosință teren arabil; (scos din text)
pct. 84 lit. F.) lit. b)text scos
un teren (lot 2) în suprafață de 0,0600 ha declarat la registrul agricol la categoria de folosință teren arabil. (scos din text)
pct. 84 lit. F.) lit. a)text scos
curți construcții 6.500 lei/ha; (scos din text)
pct. 84 lit. F.) lit. b)text scos
arabil 21 lei/ha; (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 85text scos
Exemple pentru aplicarea prevederilor referitoare la taxa pe teren: (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 85 lit. A.)text scos
O unitate administrativ-teritorială (UAT) deține în proprietate un teren pe care îl dă în administrare unei terțe persoane (B). (scos din text)
pct. 85 lit. A.) lit. a)text scos
Conform prevederilor Codului fiscal, taxa pe teren se datorează de persoana de drept privat (B); (scos din text)
pct. 85 lit. A.) lit. b)text scos
Taxa se calculează similar impozitului pe teren. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 85 lit. B.)text scos
În cazul în care un teren proprietate privată a statului este închiriat unei persoane juridice pe o perioadă de 2 ani, care începe la data de 24 martie 2016 și se încheie la data de 23 martie 2018, locatarul trebuie să depună la organul fiscal local, până la data de 25 aprilie 2016, o declarație în vederea stabilirii taxei pe teren, însoțită de o copie a contractului de închiriere. Taxa se calculează lunar, conform prevederilor art. 465 din Codul fiscal, având în vedere suprafața terenului și rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, în mod diferențiat, în intravilanul și extravilanul localităților, astfel: (scos din text)
pct. 85 lit. B.) lit. a)text scos
Pentru luna martie a anului 2016: Fiind fracțiune mai mică de o lună, taxa pe teren se calculează proporțional cu numărul de zile: Taxa lunară = taxa teren x (8 zile/365 zile); (scos din text)
pct. 85 lit. B.) lit. b)text scos
Pentru lunile întregi din perioada de valabilitate a contractului: Taxa lunară = taxa teren/12 luni; (scos din text)
pct. 85 lit. B.) lit. c)text scos
Luna martie a anului 2018: Taxa lunară = taxa teren x 23 zile/365 zile. Locatarul va plăti taxa lunar, până la data de 25 a lunii următoare, începând cu data de 25 aprilie 2016, până la data de 25 aprilie 2018. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 85 lit. C.)text scos
În cazul unui contract care prevede închirierea unui teren aflat în proprietatea unității administrativ-teritoriale pe o perioadă de 2 ore în ziua de 27 august 2016, locatorul are obligația să depună la organul fiscal local o declarație în vederea stabilirii taxei pe teren până la data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucrătoare următoare termenului de 25 septembrie 2016. Conform pct. 67 alin. (3), taxa se calculează proporțional cu numărul de ore: Taxa = (taxa teren/365 zile) x (2h/24h). Locatarul va plăti locatorului taxa pe teren, pe care acesta o va vărsa la bugetul local până la data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucrătoare următoare termenului de 25 septembrie 2016. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 85 lit. D.)text scos
În cazul unui contract care prevede închirierea unui teren aflat în proprietatea unității administrativ-teritoriale, pe o perioadă de câte 2 ore în 3 zile pe săptămână, pe durata a 5 săptămâni, începând cu data de 1 octombrie 2016, locatorul trebuie să depună la organul fiscal local, până la data de 25 noiembrie 2016, o declarație în vederea stabilirii taxei pe teren. Deoarece contractul se referă la intervale de timp mai mici de o lună, taxa pe teren se calculează conform pct. 67 alin. (3): Taxa = (taxa teren/365 zile) x (3 zile x 5) x (2h/24h). Locatarul va plăti, lunar, locatorului taxa pe teren, pe care acesta o varsă la bugetul local până la data de 25 noiembrie 2016, respectiv până la data de 27 decembrie 2016, care este prima zi lucrătoare următoare termenului de 25 decembrie 2016. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 86text scos
Pentru a beneficia în anul următor de prevederile art. 465 alin. (6) din Codul fiscal, persoanele juridice trebuie să aibă înregistrate în evidența contabilă pentru anul respectiv documente privind desfășurarea activității de agricultură, respectiv documente privind veniturile și cheltuielile aferente acestei activități, ca de exemplu: facturi privind procurarea de semințe, facturi privind aprovizionarea cu combustibil, cheltuieli cu salarizarea personalului, facturi privind vânzarea de semințe sau alte produse obținute din activitatea desfășurată. (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 87text scos
În cazul terenurilor pe care se află amplasată o clădire, dintre cele prevăzute la art. 456 alin. (1) din Codul fiscal, cu încăperi care sunt folosite pentru activități economice, pentru calculul impozitului pe teren se efectuează următoarele operațiuni: (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 87 lit. a)text scos
se determină cota procentuală din clădire ce corespunde incintelor folosite pentru activități economice, conform prevederilor art. 456 alin. (1) din Codul fiscal; (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 87 lit. b)text scos
suprafața terenului se înmulțește cu cota procentuală prevăzută la lit. a) rezultând astfel suprafața terenului aferentă cotei-părți de clădire care corespunde încăperilor folosite pentru activități economice; (scos din text)
Secțiunea 3 pct. 87 lit. c)text scos
se determină impozitul pe teren pentru suprafața terenului aferentă cotei-părți de clădire care corespunde încăperilor folosite pentru activități economice, prin înmulțirea suprafeței determinate la lit. a) cu nivelul impozitului corespunzător, potrivit prevederilor art. 465 din Codul fiscal. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 88text scos
Impozitul pe teren, precum și obligațiile de plată accesorii acestuia, datorate până la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior celui în care se realizează înstrăinarea între vii a terenurilor, se datorează de partea care înstrăinează. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 89text scos
Secțiunea 4 pct. 89 alin. (1)text scos
Ori de câte ori intervin modificări în registrul agricol, referitoare la terenurile deținute în proprietate sau în folosință, după caz, de natură să conducă la modificarea impozitului/taxei pe teren, funcționarii publici cu atribuții privind completarea, ținerea la zi și centralizarea datelor în registrele agricole au obligația de a comunica aceste modificări organului fiscal local, în termen de 3 zile lucrătoare de la data modificării. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 89 alin. (2)text scos
Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind terenurile, precum și a schimbării categoriei de folosință a terenurilor, se realizează de către contribuabili prin depunerea unor declarații la care se anexează copii după acte, certificate de conformitate cu originalul, conform prevederilor art. 64 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, prin care se atestă proprietatea persoanelor asupra terenurilor în cauză sau schimbarea respectivă, după caz. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 89 alin. (3)text scos
Impozitul pe teren se datorează și în cazul contribuabililor pentru terenurile dobândite prin hotărâri judecătorești definitive și irevocabile/definitive și executorii prin care li s-a constituit sau reconstituit dreptul de proprietate asupra terenurilor agricole sau forestiere, după caz, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui punerii în posesie constatate prin procese-verbale, fișe sau orice alte documente de punere în posesie întocmite de comisiile locale, potrivit dispozițiilor legale în vigoare. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 89 alin. (4)text scos
Referitor la registrele agricole se au în vedere reglementările în vigoare privind registrul agricol, precum și normele tehnice de completare a registrului agricol. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 90text scos
Secțiunea 4 pct. 90 alin. (1)text scos
În sensul prevederilor art. 466 alin. (2) din Codul fiscal obligația de depunere a declarației revine și contribuabililor care înstrăinează terenul. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 90 alin. (2)text scos
Declarațiile se depun în termen de 30 de zile de la data dobândirii sau de la data apariției oricăreia dintre următoarele situații: (scos din text)
pct. 90 alin. (2) lit. a)text scos
intervin schimbări privind domiciliul fiscal al contribuabilului; (scos din text)
pct. 90 alin. (2) lit. b)text scos
se realizează modificări ce conduc la recalcularea impozitului pe teren datorat; (scos din text)
pct. 90 alin. (2) lit. c)text scos
intervin schimbări privind situația juridică a contribuabilului, de natură să conducă la modificarea impozitului pe teren. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 91text scos
Autoritățile administrației publice locale de la nivelul comunei, al orașului, al municipiului sau al sectoarelor municipiului București, după caz, stabilesc, pentru anul fiscal 2016, până la data de 31 martie 2016, suprafața de teren care este acoperită de o clădire, respectiv de un apartament, pe baza datelor cuprinse în actele de proprietate sau în alte documente care atestă această suprafață, depuse de contribuabili în vederea stabilirii impozitului pe clădiri, sau a datelor furnizate de compartimentele de specialitate din cadrul autorităților administrației publice locale sau alte instituții care dețin aceste date. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 92text scos
Secțiunea 4 pct. 92 alin. (1)text scos
Declarația privind taxa pe teren se depune la organul fiscal în a cărui rază de competență este amplasat terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 92 alin. (2)text scos
Obligația depunerii declarației în scopul stabilirii taxei pe teren aparține persoanei care are calitatea de concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare, chiar dacă aceasta transmite ulterior altor persoane dreptul de administrare, închiriere, folosință sau concesiune asupra terenului. (scos din text)
Secțiunea 4 pct. 92 alin. (3)text scos
La declarația privind taxa pe teren se anexează copii ale documentelor prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, dare în administrare sau în folosință și din care reiese suprafața și categoria de folosință a terenului pentru care se datorează taxa pe teren. (scos din text)
Secțiunea 5 pct. 93text scos
În sensul aplicării art. 467 alin. (2) din Codul fiscal, prin plata cu anticipație se înțelege stingerea obligației de plată a impozitului pe teren datorat aceluiași buget local în anul fiscal respectiv, până la data de 31 martie, inclusiv. (scos din text)