Anexa nr. 2, Art. I

Anexa nr. 1 „Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat“ cod 14.13.01.99/bs se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.

Anexa nr. 2 „Declarație rectificativă“ cod 14.13.01.00/r se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.

Anexa nr. 3 „Nomenclatorul obligațiilor 4 „Instrucțiuni de completare a formularului 100 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat“ stat», cod 14.13.01.99/bs“, se modifică și se completează după cum urmează:

Pozițiile 50 și 51 la capitolul I „Depunerea declarației“ punctul 1 „Termenul de depunere a declarației“ subpunctul 1.3 „Alte termene:“, litera u) se modifică și vor aveaurmătorul va avea următorul cuprins: Nr. crt. Denumirea creanței fiscale Temeiul legal 50 Accize pentru produse Pentru contribuabilii care conțin tutun, destinate inhalării fără ardere, inclusiv cele conținute în rezerve livrate împreună cu țigări electronice și alte dispozitive de vaporizare electrice personale similare intră sub incidența art. 439 16 alin. (2) lit. a) și art. 446 (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 51 Accize pentru lichide cu sau fără nicotină, destinate inhalării fără ardere, inclusiv cele conținute în rezerve livrate împreună cu țigări electronice și alte dispozitive declararea impozitului pe construcții se efectuează până la data de vaporizare electrice personale similare art. 439 alin. (2) lit. b) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare25 inclusiv a lunii a cincea a anului fiscal modificat pentru care se datorează impozitul.“;

până la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datorează impozitul, în cazul impozitului pe construcții, potrivit art. 499 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.

După poziția 93 se introduc opt noi poziții, pozițiile 94-101, cu următorul cuprins: Nr. crt. Denumirea creanței fiscale Temeiul legal 94 Impozit pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine art. 18² din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare 95 Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale art. 18³ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare 96 Plăți anticipate în contul taxei speciale anuale, datorate trimestrial în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023 art. XLIV din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, cu modificările și completările ulterioare 97 Taxa specială anuală regularizată în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023 art. XLIV din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, cu modificările și completările ulterioare 98 Accize pentru produse destinate inhalării fără ardere, care conțin înlocuitori de tutun, cu sau fără nicotină, inclusiv cele conținute în rezerve livrate împreună cu țigări electronice și alte dispozitive de vaporizare electrice personale similare art. 439 alin. (2) lit. c) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 99 Accize pentru băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat pentru care nivelul total de zahăr este cuprins între 5 g și 8 g/100 ml art. 439 alin. (2) lit. d) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 100 Accize pentru băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat pentru care nivelul total de zahăr este peste 8 g/100 ml art. 439 alin. (2) lit. e) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 101 Impozit pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, reținut la sursă de către persoanele juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă art. 84¹ și art. 132 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 capitolul II „Completarea declarației“ punctul 3 „Secțiunea B «Date privind Codul fiscal, creanța fiscal㻓, după subpunctul 3.2.16 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.2.17, cu modificările și completările ulterioareurmătorul cuprins:

Obligația prevăzută la poziția 112 «Impozit pe construcții» din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat se declară de către contribuabilii prevăzuți la art. 496 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează: Rândul 1 «Suma datorată» - se înscrie suma reprezentând impozitul pe construcții datorat în perioada de raportare, conform legii. Rândul 2 «Bonificație» - se înscrie numai de către contribuabilii care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 499 alin. (4¹) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, suma reprezentând bonificația. Rândul 3 «Suma de plată» - se înscrie diferența dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2 numai de către contribuabilii care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 499 alin. (4¹) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, ceilalți contribuabili înscriind suma de la rândul 1.

Anexa nr. 4 „Instrucțiuni de completare a formularului 100 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat» cod 14.13.01.99/bs“ se modifică și se completează după cum urmează: (scos din text)

La capitolul I „Depunerea declarației“, punctul 1 „Termenul de depunere a declarației“ se completează după cum urmează: (scos din text)

La subpunctul 1.1 „Lunar, pentru obligațiile de plată reprezentând:“, după litera s) se introduce o nouă literă, litera ș), cu următorul cuprins: (scos din text)

impozit pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, reținut la sursă de către persoanele juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă. (scos din text)

La subpunctul 1.2 „Trimestrial, pentru obligațiile de plată reprezentând:“, după litera j) se introductrei noi litere, literele k)-m), cu următorul cuprins: (scos din text)

impozit pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine, pentru trimestrele I-III; (scos din text)

impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, pentru trimestrele I-III; (scos din text)

plăți anticipate, în contul taxei speciale anuale, datorate trimestrial în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023. (scos din text)

La subpunctul 1.3 „Alte termene:“, după litera o) se introduc trei noi litere, literele p)-r), cu următorul cuprins: (scos din text)

până la data de 25 martie inclusiv a anului următor, pentru trimestrul IV, în cazul impozitului pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine, potrivit art. 18² din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare; (scos din text)

până la data depunerii declarației anuale privind impozitul pe profit, pentru trimestrul IV, în cazul impozitului specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 18³ din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare; (scos din text)

până maximum la data de 30 iunie a anului următor, odată cu depunerea situațiilor financiare prevăzute de lege, în cazul taxei speciale anuale regularizate în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023, cu modificările și completările ulterioare (scos din text)

La capitolul II „Completarea declarației“, punctul 3 „Secțiunea B «Date privind creanța fiscal㻓 se modifică și se completează după cum urmează: (scos din text)

Ultimul paragraf referitor la instrucțiunile de completare a coloanei „Denumire creanță fiscală“ se modifică și va avea următorul cuprins: Coloana «Denumire creanță fiscală»: se înscrie denumirea obligației de plată, conform Nomenclatorului obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorată în perioada de raportare. Rubrica «Impozit pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri» se bifează de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit care datorează impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, potrivit prevederilor art. 18¹ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. (scos din text)

Subpunctul 3.1 se modifică și va avea următorul cuprins: (scos din text)

Tabelul de la pct. I «Impozite și taxe care se plătesc în contul unic» din anexa nr. 1 la ordin se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile 1-10, 12-20, 22-24, 28, 72, 79, 90, 94, 95 și 101 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Rândul 1 «Suma datorată» - se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii. Rândul 1.1 «Reducere impozit conform OUG nr. 153/2020» - se înscrie, dacă este cazul, reducerea impozitului, în conformitate cu Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor măsuri fiscale de stimulare a menținerii/creșterii capitalurilor proprii, precum și pentru completarea unor acte normative. Acest rând se completează numai de către contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor. Rândul 2 «Suma de plată» - se înscrie suma de la rândul 1 sau diferența dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 1.1, după caz. Rândul «Total obligații de plată» - se înscrie suma reprezentând obligațiile de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se plătește în contul unic corespunzător, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 «Suma de plată», pentru fiecare impozit/taxă declarat(ă) în perioada de raportare. (scos din text)

După subpunctul 3.1.12 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.1.13, cu următorul cuprins: (scos din text)

Obligația prevăzută la poziția 101 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat se declară de către persoanele juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă, pentru impozitul pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, reținut la sursă, potrivit art. 84¹ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. (scos din text)

La subpunctul 3.2 primul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins: (scos din text)

Tabelul de la pct. II «Impozite, taxe și alte obligații care nu se plătesc în contul unic» din anexa nr. 1 la ordin se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile 11, 25-27, 29-51, 57-63, 65-71, 74-77, 81-89, 91-93 și 96-100 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. (scos din text)

La subpunctul 3.2.2, primul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins: (scos din text)

Obligațiile prevăzute la pozițiile 30-51 și 98-100 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VIII din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, și prevederilor Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează: (scos din text)

După subpunctul 3.2.15 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.2.16, cu următorul cuprins: (scos din text)

Obligațiile prevăzute la pozițiile 96 și 97 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat se declară de către agențiile/autoritățile/instituțiile autonome care se află în coordonarea/subordonarea Parlamentului României și sunt autonome din punct de vedere funcțional și financiar, precum și de instituțiile publice de interes național care din activitatea desfășurată încasează taxe/tarife sau alte venituri ca urmare a exercitării unor atribuții în regim de putere publică care constau în administrarea patrimoniului statului român sau a altor active publice, indiferent de natura acestora, sau care desfășoară activități specifice rezultate din darea în administrarea/ concesiunea/operarea/exploatarea unor bunuri/active publice proprietate publică a statului român, în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023, cu modificările și completările ulterioare. La poziția 96 se declară plățile anticipate datorate trimestrial în contul taxei speciale anuale, în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, cu modificările și completările ulterioare. La poziția 97 se declară taxa specială anuală regularizată în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, cu modificările și completările ulterioare, precum și sumele de plată/de restituit rezultate din regularizarea anuală a acesteia. (scos din text)

La anexa nr. 5 „Instrucțiuni de completare a formularului 710 «Declarație rectificativă» cod 14.13.01.00/r“ capitolul II „Completarea declarației“ punctul 3 „Secțiunea B «Date privind creanța fiscală», primul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins: Denumire creanță fiscală» - se completează denumirea impozitului sau taxei care se rectifică. Se va prelua denumirea exactă a obligației de plată din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, sau a obligației scutite de la plată din Nomenclatorul obligațiilor scutite de la plată, potrivit legii, prevăzut în anexa nr. 3¹ la ordin. Rubrica «Impozit pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri» se bifează de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit care datorează impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, potrivit prevederilor art. 18¹ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. (scos din text)