DATE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE REALIZATE ȘI CONTRIBUȚIILE SOCIALE DATORATE PENTRU ANUL .....
Secțiunea 1. DATE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE REALIZATE DIN ROMÂNIA
Subsecțiunea 1. Date privind impozitul pe veniturile impuse în sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli
[ ] Venit scutit conform convenției de evitare a dublei impuneri și a legislației Uniunii Europene [ ] Opțiune privind regularizarea în România a impozitului pe venit A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ 1. Categoria de venit: 1.1. activități independente [ ] 1.2. drepturi de proprietate intelectuală [ ] 1.3. cedarea folosinței bunurilor: 1.3.1. cedarea folosinței bunurilor (altele decât cele de la pct. 1.3.2.) [ ] 1.3.1.1. chirie în valută [ ] 1.3.1.2. chirie în lei [ ] 1.3.1.3. chirie plătită exclusiv în natură [ ] 1.3.1.4. garanție utilizată pentru plata chiriei stabilită prin contract [ ] 1.3.2. închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală [ ] 1.4. activități agricole, silvicultură, piscicultură: 1.4.1. activități agricole [ ] 1.4.2. silvicultură [ ] 1.4.3. piscicultură [ ] 1.5. transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum și transferul aurului de investiții 1.6. dobânzi plătite de persoane juridice rezidente în România, pentru obligațiuni emise pe piețe de capital din afara României 1.7. alte surse definite conform art. 114 din Codul fiscal 1.7.1. venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k1) din Codul fiscal [ ] 1.7.2. venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. l) din Codul fiscal [ ] 1.7.3. venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal [ ] 1.7.4. alte venituri decât cele prevăzute la pct. 1.7.1, pct. 1.7.2 și pct. 1.7.3 [ ] 2. Determinarea venitului net: sistem real [ ] cote forfetare de cheltuieli [ ] 3. Forma de organizare: individual [ ] asociere fără personalitate juridică [ ] entități supuse regimului transparenței fiscale [ ] modificarea modalității/formei de exercitare a activității [ ] 4. Obiectul principal de activitate Cod CAEN 5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosința 6. Documentul de autorizare/ Contractul de închiriere Nr. Data 7. Contractul de asociere Nr. Data 8. Data începerii activității 9. Data încetării activității 10. Data suspendării activității 11. Număr zile de scutire*1) *1) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activități independente, din drepturi de proprietate intelectuală, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit. Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 B. DATE PRIVIND IMPOZITUL ANUAL DATORAT(lei)1. Venit brut ........1.2. Cheltuieli deductibile, potrivit legii ......2.3. Venit net anual (rd.1. - rd.2)/Câștig net anual ...........3.4. Pierdere fiscală anuală (rd.2. - rd.1)/Pierdere netă anuală .......4.5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți ..............5.6. Pierdere fiscală compensată în anul de raportare*1) ..........6.7. Venit/Câștig net anual impozabil/ Venit net anual recalculat (rd.3. - rd.6)/ Câștig/Venit impozabil ........7.8. Venit net anual impozabil redus*2) .........8.9. Impozit anual datorat/Impozit pe venit datorat (rd.7 x 10% sau rd.8 x 10%)*3) ......9. *2) Pentru determinarea pierderii fiscale care se compensează în anul de raportare, se procedează după cum urmează: *3) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care venitul net se determină pe baza cotelor forfetare de cheltuieli, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit. *4) Rd. 8 și rd. 9 nu se completează de către contribuabilii care realizează venituri din activități independente sau venituri din drepturi de proprietate intelectuală, impuse în sistem real. În situația în care contribuabilii realizează pierderi fiscale, la rd. 9 se va înscrie cifra ”0”.
a)se determină valoarea reprezentând 70% din venitul net anual/câștigul net anual (rd. 3);
b)se compară valoarea determinată potrivit lit. a) cu valoarea înscrisă la rd. 5 "Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți";
c)în cazul în care, valoarea înscrisă la rd. 5 este inferioară valorii determinate potrivit lit. a), la rd. 6 se înscrie valoarea înscrisă la rd. 5;
d)în cazul în care, valoarea înscrisă la rd. 5 este mai mare sau egală cu valoarea determinată potrivit lit. a), la rd. 6 se înscrie această din urmă valoare.
Subsecțiunea 2. Date privind impozitul pe veniturile din activități independente, impuse pe bază de norme de venit
[ ] Punct gastronomic local
A.)DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ (cu excepția punctelor gastronomice locale)
A1.)DATE PRIVIND FORMA DE ORGANIZARE ȘI DOCUMENTUL DE AUTORIZARE1. Forma de organizare:individual [ ]asociere fără personalitate juridică [ ]2. Documentul de autorizareNr.Data
A2.)DATE PRIVIND AJUSTAREA NORMEI DE VENIT ȘI STABILIREA VENITULUI IMPOZABIL, PENTRU FIECARE LOC DE DESFĂȘURARE A ACTIVITĂȚII 1. Locul de desfășurare a activității/Sediul Strada Număr Bloc Scara Etaj Ap. Județ/Sector Localitate 2. Obiectul de activitate Cod CAEN 3. Data începerii activității 4. Data încetării activității 5. Număr zile de întrerupere temporară a activității 6. Număr zile de scutire*1) *1) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activități independente, scutite de la plata impozitului pe venit. Tabel: Coeficienții de corecție a normei anuale de venit pentru activități independente (cu excepția punctelor gastronomice locale)*2) Nr. crt. Criteriu de corecție Coeficient de majorare % Coeficient de reducere % 0 1 2 3 1. Vadul comercial și clientela 2. Vârsta contribuabililor 3. Timpul afectat desfășurării activității 4. Gradul de handicap sau de invaliditate a contribuabilului 5. Activitatea se desfășoară într-un spațiu proprietate a contribuabilului sau închiriat 6. Realizarea de lucrări, prestarea de servicii și obținerea de produse cu material propriu sau al clientului 7. Folosirea de mașini, dispozitive și scule, acționate manual sau de forță motrice 8. Caracterul sezonier al unor activități 9. Durata concediului legal de odihnă 10. Desfășurarea activității cu salariați 11. Contribuția fiecărui asociat în cazul activității desfășurate în cadrul unei asocieri 12. Informații cuprinse în declarația informativă depusă în scop de TVA potrivit prevederilor art. 324 din Codul fiscal 13. Alte criterii specifice Coeficient de corecție aplicat pentru ajustarea normei anuale de venit*3) (lei) 7. Norma de venit ................ 7. 8. Norma ajustată potrivit legii ......... 8. 9. Venit net anual, din care: ....... 9. 9.1. Venit impozabil ......... 9.1. *2) Se completează coeficientul/coeficienții de majorare/reducere, potrivit situației personale a contribuabilului. *3) Contribuabilii care beneficiază de mai mulți coeficienți de corecție înscriu coeficientul de majorare și/sau coeficientul de reducere cel mai mare.
B.)DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ CA PUNCT GASTRONOMIC LOCAL
B1.)DATE PRIVIND FORMA DE ORGANIZARE ȘI DOCUMENTUL DE AUTORIZARE1. Forma de organizare:individual [ ]asociere fără personalitate juridică [ ]2. Documentul de autorizareNr.Data
B2.)DATE PRIVIND AJUSTAREA NORMEI DE VENIT ȘI STABILIREA VENITULUI IMPOZABIL, PENTRU FIECARE LOC DE DESFĂȘURARE A ACTIVITĂȚII 1. Locul de desfășurare a activității Strada Număr Bloc Scara Etaj Ap. Județ/Sector Localitate 2. Data începerii activității 3. Data încetării activității 4. Număr zile de întrerupere temporară a activității 5. Număr zile de scutire*1) *1) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activități independente, scutite de la plata impozitului pe venit, conform legii. Tabel: Coeficienții de corecție a normei anuale de venit pentru activități desfășurate ca punct gastronomic local*2) Nr. crt. Criteriu de corecție Coeficient de reducere % 0 1 2 1. Vârsta contribuabililor: - pentru femeile în vârstă de 50 - 55 de ani și pentru bărbații în vârstă de 55 - 60 de ani - pentru femeile în vârstă de 55 - 60 de ani și pentru bărbații în vârstă de 60 - 65 de ani - pentru femeile în vârstă de peste 60 de ani și bărbații în vârstă de peste 65 de ani - pentru tinerii în vârstă de până în 40 de ani 2. Timpul afectat desfășurării activității 3. Gradul de handicap sau de invaliditate a contribuabilului: - gradul II de invaliditate și handicap mediu - gradul III de invaliditate și handicap ușor 4. Caracterul sezonier al activității 5. Alte criterii specifice - data înregistrării sanitar-veterinare și pentru siguranța alimentelor a punctului gastronomic local - zone defavorizate/zone cu constrângeri naturale specifice - zone montane (conform Ordinului ministrului agriculturii și dezvoltării rurale și al viceprim-ministrului, ministrul dezvoltării regionale și administrației publice nr. 97/1332/2019 privind aprobarea criteriilor de încadrare și a listei localităților din zona montană) Coeficient de corecție aplicat pentru ajustarea normei anuale de venit*3) (lei) 6. Norma de venit .......... 6. 7. Norma ajustată potrivit legii ......... 7. 8. Venit net anual, din care: ........ 8. 8.1. Venit impozabil ............ 8.1. *2) Se completează coeficientul/coeficienții de reducere, potrivit situației personale a contribuabilului. *3) Contribuabilii care beneficiază de mai mulți coeficienți de corecție înscriu coeficientul de reducere cel mai mare.
C.)DATE PRIVIND IMPOZITUL ANUAL DATORAT (lei) 1. Total venit impozabil*4)........... 1. 2. Impozit anual (rd. 1 x 10%) .......... 2. *4) Rd. 9.1. (de la lit. A2, subsecțiunea 2, secțiunea 1) + rd. 8.1. (de la lit. B2, subsecțiunea 2, secțiunea 1).
Subsecțiunea 4. Date privind impozitul pe veniturile din activități agricole, impuse pe bază de norme de venit
A.)DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ 1. Forma de organizare: Individual [ ] Asociere fără personalitate juridică [ ] 2. Contractul de asociere: Număr Data 3. Număr zile de scutire*1) *1) Se completează de către persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activități agricole, scutite de la plata impozitului pe venit.
B.)DATE PENTRU STABILIREA VENITULUI IMPOZABIL Activitatea desfășurată la nivelul județului ...... Opțiune privind încadrarea în limitele veniturilor neimpozabile [ ] Nr. crt. PRODUSE VEGETALE Total suprafață (ha) Suprafață neimpozabilă (ha) Suprafață impozabilă (ha) Norma de venit (lei) Norma de venit redusă (lei) Venit impozabil (lei) 0 1 2 3 col. 4 = (col. 2 - col. 3) 5 6 7 1. Cereale 2. Plante oleaginoase 3. Cartof 4. Sfeclă de zahăr 5. Tutun 6. Hamei pe rod 7. Legume în câmp 8. Legume în spații protejate 9. Leguminoase pentru boabe 10. Pomi pe rod 11. Vie pe rod 12. Arbuști fructiferi 13. Flori și plante ornamentale 14. Plante medicinale și aromatice 15. Căpșun 16. Plante furajere Nr. crt. ANIMALE Număr total capete animale/ familii de albine Număr capete animale/ familii de albine neimpozabil Număr capete animale/ familii de albine impozabil Norma de venit (lei) Norma de venit redusă (lei) Venit impozabil (lei) 0 1 2 3 col. 4 = (col. 2 - col. 3) 5 6 7 1. Vaci 2. Bivolițe 3. Oi 4. Capre 5. Porci pentru îngrășat 6 . Albine 7. Păsări de curte
Secțiunea 2. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE DIN STRĂINĂTATE
Subsecțiunea 1. Date privind impozitul pe veniturile realizate din străinătate
A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ 1. Țara în care s-a realizat venitul 2. Categoria de venit: 2.1. activități independente [ ] 2.2. drepturi de proprietate intelectuală [ ] 2.3. cedarea folosinței bunurilor 2.4. activități agricole [ ] 2.5. silvicultură [ ] 2.6. piscicultură [ ] 2.7. dobânzi [ ] 2.8. dividende [ ] 2.9. transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum și transferul aurului de investiții [ ] 2.10. lichidarea unei persoane juridice [ ] 2.11. remunerații/indemnizații ale membrilor consiliului de administrație/ administratori/ cenzori și alte venituri similare*1) [ ] 2.12. pensii [ ] 2.13. salarii plătite din România pentru activitatea desfășurată în străinătate [ ] 2.14. premii [ ] 2.15. jocuri de noroc [ ] 2.16. transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal [ ] 2.17. alte venituri [ ] 2.16.1. deținute o perioadă de până la 3 ani, inclusiv [ ] 2.16.2. deținute o perioadă mai mare de 3 ani [ ] 2.16.3. cu titlu de moștenire [ ] 3. Metoda de evitare a dublei impuneri*2) 3.1. Metoda creditului fiscal [ ] 3.2. Metoda scutirii [ ] 4. Venit scutit în baza unui acord internațional la care România este parte [ ] 5. Data începerii activității 6. Data încetării activității *1) Remunerații, indemnizații și alte venituri similare obținute de membrii consiliului de administrație, membrii directoratului, membrii consiliului de supraveghere, administratori, directori, cenzori, fondatori, reprezentanți în adunarea generală a acționarilor sau orice alte activități desfășurate în funcții similare. *2) Se bifează metoda conform convenției de evitare a dublei impuneri, încheiate între România și statul în care s-a realizat venitul. B. DATE PRIVIND IMPOZITUL ANUAL DATORAT (lei) 1. Venit brut .......... 1. 2. Cheltuieli deductibile/alte sume deductibile ..... 2. 3. Venit net (rd.1. - rd.2)/Câștig net anual .. 3. 4. Pierdere fiscală anuală (rd.2. - rd.1)/ Pierdere netă anuală ..... 4. 5. Pierderi fiscale/nete anuale reportate din anii precedenți .......... 5. 6. Pierdere fiscală compensată în anul de raportare ........... 6. 7. Venit/Câștig net anual impozabil .............. 7. 8. Impozit pe venit datorat în România .. 8. 9. Impozit pe venit plătit în străinătate .. 9. 10. Credit fiscal ...... 10. 11. Diferență de impozit de plată (rd.8 - rd.10) ...... 11.
Subsecțiunea 3. Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care obțin din străinătate venituri din pensii
Țara în care s-a realizat venitul ............ Nr. crt. Luna pentru care s-a încasat venitul din pensii*1) Baza lunară de calcul al CASS*2) (lei) CASS datorată (lei) 0 1 2 col. 3 = (col. 2 X 10%) 1. Ianuarie 2. Februarie 3. Martie 4. Aprilie 5. Mai 6. Iunie 7. Iulie 8. August 9. Septembrie 10. Octombrie 11. Noiembrie 12. Decembrie TOTAL *1) Pentru anul 2025 se declară începând cu luna august. *2) Se înscrie baza lunară de calcul al CASS, respectiv partea care depășește suma lunară de 3000 lei.