Anexa, Capitolul 16, Contul 512. Conturi curente la bănci

Conturi curente la bănci Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa disponibilităţilor ține evidența disponibilităților în lei şi și valută aflate în conturi la bănci, a sumelor în curs de decontare, precum şi și a mişcării mișcării acestora. Contul 512 "Conturi curente la bănci" este un cont bifuncţional. bifuncțional. În debitul contului 512 "Conturi curente la bănci" se înregistrează: - sumele înregistrează:sumele depuse sau virate în cont, rezultate din încasările în numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, din acreditive etc. (581); - ... valoarea subvenţiilor subvențiilor primite şi și încasate (445); - ... valoarea sumei încasate din vânzarea acţiunilor acțiunilor proprii (109, 141); - ... suma împrumuturilor obţinute obținute prin emisiuni de obligaţiuni obligațiuni (161); - ... creditele bancare pe termen lung şi și scurt încasate (162, 519); - ... sumele încasate de la entităţi entități afiliate sau de la entităţi entități asociate şi entităţi și entități controlate în comun (166, 451, 453); - ... sumele încasate reprezentând alte împrumuturi şi și datorii asimilate (167); - ... valoarea creanţelor creanțelor imobilizate şi și a dobânzilor aferente încasate, precum şi și a garanţiilor garanțiilor restituite (267); - ... sumele încasate de la clienţi clienți (411, 413); - ... sumele recuperate din debite ale personalului (428); - ... taxa pe valoarea adăugată de recuperat, încasată de la bugetul statului (4424); - ... sumele restituite de la buget, reprezentând vărsăminte efectuate în plus în relaţia relația cu bugetul statului şi și asigurările sociale (448, 438); - ... sumele lăsate temporar la dispoziţia entităţii dispoziția entității de către acţionari/asociaţi acționari/asociați (455); - ... sumele depuse ca aport în numerar la capitalul social (456); - ... sumele primite ca rezultat al operaţiunilor operațiunilor în participaţie participație (458); - ... sumele încasate de la debitori diverşi diverși (461); - ... sumele încasate de la creditori diverşi diverși (462); - ... sumele încasate în avans şi și care privesc exerciţiile exercițiile următoare (472); - ... sumele încasate, în curs de clarificare (473); - ... sumele virate unităţii unității de către subunităţi subunități (în contabilitatea unităţii) unității) sau subunităţilor, subunităților, de către unitate (în contabilitatea subunităţilor) subunităților) (481, 482); - ... valoarea investiţiilor investițiilor pe termen scurt cedate, inclusiv a diferenţelor diferențelor favorabile din cedare (501, 506, 508, 764); - ... valoarea cecurilor şi și a efectelor comerciale încasate (511); - ... sumele încasate reprezentând redevenţe, locaţii redevențe, locații de gestiune şi și chirii (706); - ... sumele încasate din activităţi activități diverse (708); - ... sumele încasate reprezentând dobânzile aferente disponibilităţilor disponibilităților în conturi la bănci, precum şi și cele aferente creanţelor creanțelor imobilizate (766); - ... dobânzile încasate aferente disponibilităţilor disponibilităților aflate în conturile curente (518); - ... sumele încasate reprezentând subvenţii subvenții aferente veniturilor (741); - ... sumele încasate reprezentând alte venituri din exploatare (758); - ... sumele încasate reprezentând dividendele pentru participaţiile participațiile la capitalul altor societăţi societăți (761, 762); - ... sumele încasate din investiţii investiții financiare cedate (764); - ... valoarea sconturilor încasate de la furnizori sau alţi alți creditori (767); - ... creditele bancare pe termen scurt, acordate de bancă pentru nevoi temporare, prin conturi bancare distincte (519); - diferenţele ... diferențele favorabile de curs valutar, aferente operaţiunilor operațiunilor efectuate în valută în cursul perioadei sau disponibilităţilor disponibilităților la bancă, în valută, existente la finele lunii, respectiv la închiderea exerciţiului exercițiului financiar (765); - diferenţele ... diferențele favorabile, aferente operaţiunilor operațiunilor cu decontare în funcţie funcție de cursul unei valute, în cursul exerciţiului exercițiului (768). ... În creditul contului 512 "Conturi curente la bănci" se înregistrează: - sumele înregistrează:sumele ridicate în numerar din cont sau virate în alt cont de trezorerie (581); - ... sumele plătite reprezentând rambursarea împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni obligațiuni (161); - ... creditele pe termen lung şi și scurt rambursate (162, 519); - ... sumele restituite entităţilor entităților afiliate, entităţilor entităților asociate şi entităţilor și entităților controlate în comun sau altor entităţi entități (451, 453, 166); - ... sumele plătite reprezentând rambursarea altor împrumuturi şi și datorii asimilate, precum şi garanţiile și garanțiile de bună execuţie execuție restituite terţilor terților (167); - ... valoarea de achiziţie achiziție a imobilizărilor financiare şi și a investiţiilor investițiilor pe termen scurt cumpărate (261, 262, 263, 265, 501, 505, 506, 508); - ... vărsămintele efectuate pentru partea neachitată a imobilizărilor financiare şi și a investiţiilor investițiilor pe termen scurt (269, 509); - ... sumele achitate coparticipanţilor coparticipanților sau virate ca rezultat al operaţiunilor operațiunilor în coparticipaţie coparticipație (458); - ... suma dobânzilor plătite (168, 518, 519, 666); - ... valoarea împrumuturilor acordate pe termen lung (267); - plăţile ... plățile efectuate către furnizori de bunuri şi și servicii, inclusiv prin intermediul efectelor comerciale (401, 403, 404, 405); - plăţile ... plățile efectuate către personalul entităţii entității (421, 423, 424, 425, 426, 428); - ... sumele achitate terţilor, terților, reprezentând reţineri rețineri sau popriri din salarii (427); - ... partea din subvenţiile subvențiile aferente activelor sau veniturilor, restituită (4751, 4752, 472); - plăţi ... plăți ocazionate de înfiinţarea înființarea sau dezvoltarea entităţii entității (201); - ... sume achitate colaboratorilor (401); - ... cheltuieli legate de emiterea instrumentelor de capitaluri proprii, atunci când nu sunt îndeplinite condiţiile condițiile pentru recunoaşterea recunoașterea lor ca imobilizări necorporale (149); - ... alte cheltuieli legate de răscumpărarea instrumentelor de capitaluri proprii (149); - ... sumele achitate reprezentând cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile, redevenţele, locaţiile întreținerea și reparațiile, redevențele, locațiile de gestiune şi și chiriile, primele de asigurare, studiile şi și cercetările, comisioanele şi și onorariile, protocol, deplasări, detaşări, detașări, transferări, poştale şi poștale și taxe de telecomunicaţii, telecomunicații, sume achitate pentru alte servicii executate de terţi terți (611 la 614, 622 la 626, 628); - ... valoarea serviciilor bancare plătite (627); - plăţi ... plăți efectuate reprezentând alte cheltuieli de exploatare (658); - ... sumele plătite anticipat (471); - ... sumele plătite pentru acţiuni acțiuni proprii răscumpărate (109); - ... valoarea sconturilor reţinute reținute de bănci (667); - ... sumele achitate reprezentând contribuţia contribuția la asigurările sociale şi și la asigurările sociale de sănătate (431); - ... sumele achitate reprezentând contribuţia entităţii şi contribuția entității și a personalului la constituirea fondului pentru ajutorul de şomaj șomaj (437); - ... sumele virate asigurărilor sociale reflectate ca alte datorii sociale (438); - ... sumele virate reprezentând contribuţia unităţii contribuția unității la schemele de pensii facultative, respectiv la primele de asigurare voluntară de sănătate (438); - ... sumele plătite la buget, reprezentând impozitul pe profit/venit (441); - profit/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, precum și impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, reglementat potrivit Codului fiscal (441). ... plata către buget a taxei pe valoarea adăugată datorate şi și a taxei pe valoarea adăugată plătite în vamă (4423, 4426); - ... plata către buget a impozitului pe venituri de natura salariilor (444); - plăţile ... plățile efectuate către organismele publice privind taxele şi și vărsămintele asimilate datorate (447); - ... plata către bugetul de stat a accizelor, altor impozite, taxe şi și vărsăminte asimilate (446, 448); - ... sumele achitate acţionarilor/asociaţilor acționarilor/asociaților (455, 456); - ... sumele achitate acţionarilor/asociaţilor acționarilor/asociaților din dividendele cuvenite (457); - ... taxele de mediu achitate (652); - ... sumele achitate creditorilor diverşi diverși (462); - ... restituirea sumelor aflate în curs de clarificare (473); - plăţile ... plățile efectuate reprezentând sume transferate între unitate şi subunităţi și subunități (481, 482); - diferenţele ... diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente operaţiunilor operațiunilor în valută, efectuate în cursul perioadei, sau disponibilităţilor disponibilităților aflate în conturi la bancă în valută, la finele lunii, respectiv la închiderea exerciţiului exercițiului financiar (665); - diferenţele ... diferențele nefavorabile, aferente operaţiunilor operațiunilor cu decontare în funcţie funcție de cursul unei valute, în cursul perioadei (668). ... Soldul debitor reprezintă disponibilităţile disponibilitățile în lei şi și în valută, iar soldul creditor creditele primite. Contul 518 "Dobânzi" este un cont bifuncţional. bifuncțional. În debitul contului 518 "Dobânzi" se înregistrează: - dobânzile înregistrează:dobânzile de încasat aferente disponibilităţilor disponibilităților aflate în conturile curente (766); - ... dobânzile plătite, aferente împrumuturilor primite (512). ... În creditul contului 518 "Dobânzi" se înregistrează: - dobânzile înregistrează:dobânzile datorate, aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente (666); - ... dobânzile încasate aferente disponibilităţilor disponibilităților aflate în conturile curente (512). ... Soldul debitor reprezintă dobânzile de primit, iar soldul creditor, dobânzile de plătit.