Secțiunea 1. Bonul fiscal. Seria fiscală a aparatelor de marcat electronice fiscale
Art. 54
(1)Bonul fiscal este documentul emis numai de aparatul de marcat electronic fiscal cu ocazia efectuării livrărilor de bunuri sau prestărilor de servicii şi cuprinde detalierea datelor referitoare la acestea, în funcţie de specificul activităţii desfăşurate.
(2)Tipărirea bonului fiscal se efectuează în următoarea structură:
a)antet;
b)conţinut;
c)parte finală.
(3)Pe bonurile fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităţilor de comercializare a mărfurilor în aeroporturile internaţionale şi în regim de duty-free, în funcţie de tipul magazinului, se tipăreşte şi:
a)sintagma "DUTY-FREE EXPORT", în cazul magazinelor duty-free;
b)textul "Mărfuri numai pentru uzul reprezentanţelor diplomatice şi al personalului acestora", în limbile română şi engleză, în cazul magazinelor duty-free diplomatice;
c)sintagma "EXPORT", în cazul magazinelor situate în aeroporturile internaţionale.
Art. 55
Antetul bonului fiscal cuprinde toate datele prevăzute la art. 33 pct. A lit. b) şi conţine minimum 18 caractere pe fiecare rând.
Art. 56
Dacă în timpul unei călătorii se practică mai multe seturi de tarife, în finalul conţinutului bonului fiscal se calculează valoarea totală a călătoriei şi valoarea totală a taxei pe valoarea adăugată.
(1)Conţinutul bonului fiscal, cu excepţia bonurilor fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităţilor de schimb valutar şi de taximetrie, cuprinde:
a)data, ora şi minutul emiterii bonului fiscal;
b)numărul de ordine al acestuia, la nivelul zilei de lucru;
c)numele sau codul operatorului;
d)denumirea fiecărui bun livrat sau a serviciului prestat;
e)preţul sau tariful unitar;
f)cantitatea;
g)valoarea pe fiecare operaţiune, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, cu indicarea cotei acesteia;
h)valoarea totală a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adăugată;
i)valoarea totală a taxei pe valoarea adăugată pe cote ale acesteia, cu indicarea nivelului de cotă;
j)valoarea totală a operaţiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată;
k)valoarea altor taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată, dacă este cazul.
(2)În conţinutul bonurilor fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităţii de schimb valutar se înscriu datele prevăzute la alin. (1) lit. a)-c), precum şi următoarele date:
a)datele de identificare a clientului, respectiv numele, prenumele, ţara, actul de identitate, rezident, nerezident;
b)suma încasată de la client;
c)cursul de schimb valutar;
d)comisionul practicat şi nivelul cotei de taxă pe valoarea adăugată;
e)suma plătită clientului;
f)valoarea taxei pe valoarea adăugată, cu indicarea nivelului de cotă a acesteia.
(3)În conţinutul bonurilor fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităţii de taximetrie se înscriu datele prevăzute la alin. (1) lit. a)-c), precum şi următoarele date, pe fiecare set de tarife folosit:
a)numărul cursei;
b)numărul setului de tarif şi cota de taxă pe valoarea adăugată asociată;
c)tariful de pornire;
d)tariful pe km parcurs;
e)distanţa parcursă şi valoarea;
f)tariful pe oră/minut de staţionare;
g)durata staţionării şi valoarea;
h)tariful orar pentru încărcare/descărcare, dacă este cazul;
i)durata prestaţiei de încărcare/descărcare, dacă este cazul;
j)valoarea totală a serviciului;
k)valoarea totală a taxei pe valoarea adăugată, cu indicarea nivelului de cotă a acesteia.
(4)În conţinutul bonurilor fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate magazinelor duty-free, precum şi magazinelor situate în aeroporturile internaţionale se înscriu datele prevăzute la alin. (1) lit. a)-i), precum şi următoarele date:
a)datele de identificare a clientului, respectiv numele, prenumele, tipul şi numărul documentului de trecere a frontierei de stat;
b)numărul cursei, în cazul transportului aerian.
(5)În conţinutul bonurilor fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate magazinelor duty-free diplomatice se înscriu datele prevăzute la alin. (1) lit. a)-i), precum şi următoarele date:
a)numărul bonului fiscal emis începând cu data de 1 ianuarie pentru fiecare an calendaristic;
b)numărul carnetului de identitate CD eliberat de Ministerul Afacerilor Externe, aferent clientului.
Art. 57
Partea finală a bonului fiscal cuprinde logotipul şi seria fiscală a aparatului, iar în cazul când acesta operează în cadrul unui sistem de gestiune, numărul aparatului de marcat electronic fiscal.
Art. 58
(1)Datele înscrise pe bonul fiscal trebuie să fie lizibile şi univoce.
(2)Tipărirea datei se face numai în ordinea următoare: ziua, luna, anul.
(3)Valorile se calculează cu minimum două zecimale. Valorile tipărite şi afişate se rotunjesc la întreg, dacă este cazul, conform următoarei reguli:
a)pentru valori mai mici de 0,50 de unităţi, rotunjire la întregul inferior;
b)pentru valori egale sau mai mari de 0,50 unităţi, rotunjire la întregul superior.
Art. 59
(1)Logotipul şi seria fiscală servesc la identificarea fiscală a fiecărui aparat de marcat electronic fiscal.
(2)Logotipul este asocierea stilizată într-un singur semn grafic a literelor R şi L, realizată respectându-se raportul dimensional redat în anexa nr. 4.
(3)Seria fiscală a aparatului de marcat electronic fiscal este formată, după caz, din unul sau două caractere alfabetice, precum şi din 10 caractere numerice. Caracterele alfabetice ale seriei fiscale reprezintă denumirea prescurtată a municipiului Bucureşti, respectiv a judeţului unde se instalează aparatul de marcat electronic fiscal. Primele 4 caractere numerice din seria fiscală a aparatului reprezintă numărul avizului de distribuţie a aparatelor de marcat electronice fiscale. Următoarele 6 caractere reprezintă numărul de ordine din Registrul de evidenţă a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în judeţ sau în municipiul Bucureşti.
Art. 60
(1)Direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti întocmesc Registrul de evidenţă a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate în judeţ sau în municipiul Bucureşti, conform modelului prezentat în anexa nr. 5.
(2)Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale solicită direcţiei generale a finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti, după caz, în a cărei rază se va instala aparatul, pe bază de cerere, conform modelului prezentat în anexa nr. 6, atribuirea numărului de ordine din registrul prevăzut la alin. (1).
(3)Direcţiile generale ale finanţelor publice au obligaţia ca, în termen de 5 zile de la data primirii cererii prevăzute la alin. (2), să comunice utilizatorului numărul de ordine atribuit pentru fiecare aparat.
(4)Utilizatorii care desfăşoară activităţi cu caracter ambulant solicită atribuirea numărului de ordine direcţiei generale a finanţelor publice în a cărei rază îşi au sediul social/domiciliul.
Art. 61
(1)Cererea de atribuire a numărului de ordine din registrul prevăzut la art. 60 alin. (2) va fi însoţită de următoarele documente:
a)copia facturii şi a documentului de plată care atestă achiziţionarea aparatului de marcat electronic fiscal, copia contractului de vânzare-cumpărare cu plata în rate sau, după caz, copia contractului de leasing financiar încheiat cu clauză expresă privind asumarea obligaţiei părţilor că la expirarea contractului de leasing se transferă utilizatorului dreptul de proprietate asupra aparatului;
b)copia procesului-verbal de sigilare a memoriei fiscale şi a aparatului de marcat electronic fiscal;
c)copia procesului-verbal de aducere a aparatelor de marcat electronice fiscale la parametrii specifici tipului şi modelului de aparat avizat, pentru utilizatorii prevăzuţi la art. 110 şi la art. 114 alin. (1);
d)declaraţie pe propria răspundere privind adresa de la locul unde va fi instalat aparatul de marcat electronic fiscal sau, după caz, declaraţie privind desfăşurarea activităţii în regim ambulant ori în regim de taxi;
e)declaraţia pe propria răspundere privind numărul de înmatriculare al autovehiculului pe care se va instala aparatul de marcat electronic fiscal, însoţită de copia autorizaţiei taxi, în cazul activităţii de taximetrie.
(2)Direcţiile generale ale finanţelor publice pot solicita utilizatorilor şi alte documente necesare verificării modului de îndeplinire a condiţiilor pentru atribuirea numărului de ordine din Registrul de evidenţă a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate.
Art. 62
(1)În cazul încetării activităţilor de livrări de bunuri cu amănuntul şi prestări de servicii direct către populaţie, utilizatorii vor solicita în scris direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti, după caz, anularea numărului de ordine atribuit din Registrul de evidenţă a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate, anexând la cerere documente probatoare ale motivelor încetării activităţii, respectiv închiderea punctului de lucru, înstrăinarea aparatului, lichidarea, fuziunea, divizarea sau altele, după caz, precum şi dovada predării memoriei fiscale la organul fiscal teritorial, potrivit prezentelor norme metodologice.
(2)Conform prevederilor alin. (1) se va proceda şi în cazul transferării unui aparat de marcat electronic fiscal instalat de la un punct de lucru la altul situat în judeţe diferite, ambele puncte de lucru aparţinând aceluiaşi utilizator. Pentru instalarea aparatului în cauză se urmează procedura prevăzută de prezentele norme metodologice.
(3)Prevederile alin. (1), cu excepţia celor referitoare la dovada predării memoriei fiscale, sunt aplicabile şi în cazul furtului sau distrugerii aparatului de marcat electronic fiscal instalat. Utilizatorii aflaţi în această situaţie sunt obligaţi să anunţe de îndată organele de poliţie şi să se doteze cu un nou aparat de marcat electronic fiscal, în termen de maximum 15 zile de la data producerii evenimentului. Pentru tranzacţiile efectuate în acest interval de timp utilizatorii aplică prevederile art. 6 alin. (2) şi ale art. 7.
(4)Prevederile alin. (1) nu sunt aplicabile utilizatorilor aflaţi în inactivitate temporară, anunţată organelor fiscale, potrivit legii.
(5)În cazul transferării unui aparat de marcat electronic fiscal de la un punct de lucru la altul, ambele situate în acelaşi judeţ sau municipiu, utilizatorii notifică direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti, după caz, schimbarea adresei de la locul de instalare a aparatului şi procedează la citirea, predarea şi înlocuirea vechii memorii fiscale, la fiscalizarea şi sigilarea memoriei înlocuite şi a aparatului, precum şi la depunerea declaraţiei de instalare, potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, utilizându-se acelaşi număr de ordine atribuit iniţial din Registrul de evidenţă a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate.
Secțiunea 2. Rola-jurnal
Art. 63
(1)Rola-jurnal este documentul de control pe care se înscriu toate informaţiile din bonurile fiscale.
(2)Atunci când aparatul de marcat electronic fiscal este echipat cu un dispozitiv dublu de imprimare, rola-jurnal se tipăreşte concomitent cu rola-client.
(3)Aparatele de marcat electronice fiscale echipate cu dispozitiv simplu de imprimare asigură tipărirea rolei-jurnal cu ajutorul jurnalului electronic înscris într-o memorie electronică tip EEPROM sau FLASH, care asigură stocarea a cel puţin 100 de bonuri fiscale şi al cărui conţinut trebuie să nu fie afectat de evenimentul reset de ştergere a memoriei RAM de date.
(4)Rola-jurnal emisă cu jurnalul electronic trebuie să conţină:
a)antetul bonului fiscal;
b)conţinutul bonurilor fiscale emise;
c)partea finală a bonului fiscal.
(5)Datele înscrise pe rola-jurnal trebuie să se menţină lizibile pe perioada de arhivare prevăzută de ordonanţa de urgenţă.
Secțiunea 3. Raportul Z. Registrul special
Art. 64
Dacă pe parcursul unei zile au activat pe autovehiculul-taxi în schimburi mai mulţi taximetrişti, elementele prevăzute la lit. b)-e) se înscriu în raportul Z şi pentru fiecare taximetrist.
(1)Raportul Z este documentul de finalizare a gestiunii pe termen scurt, respectiv zi de lucru, care conţine în mod detaliat date ce se vor înregistra în memoria fiscală ca date de sinteză pe termen lung, o dată cu emiterea acestui raport. Comanda de închidere zilnică a totalizatoarelor zilnice cu caracter fiscal este unică şi obligatorie.
(2)În raportul Z, cu excepţia celui emis cu aparatele de marcat electronice fiscale destinate activităţilor de schimb valutar şi de taximetrie, se înscriu următoarele date:
a)antetul bonului fiscal;
b)numărul de ordine al raportului Z, care va fi numai crescător şi care se înregistrează în contorul Z;
c)data emiterii raportului Z, respectiv ora, ziua, luna şi anul;
d)numărul avariilor care determină ştergerea memoriei RAM şi ora producerii acestora. În cazul ştergerii memoriei RAM, utilizatorul are obligaţia de a reintroduce datele înscrise pe rola-jurnal privind tranzacţiile efectuate de la ultima închidere zilnică până în momentul ştergerii memoriei RAM. La aparatele de marcat electronice fiscale echipate cu dispozitiv simplu de imprimare, unde nu este posibilă reintroducerea datelor conţinute în rola-jurnal, datele de sinteză la nivel de zi trebuie recalculate automat din conţinutul jurnalului electronic;
e)numărul bonurilor fiscale emise în ziua raportată;
f)logotipul şi seria fiscală ale aparatului;
g)valoarea totală zilnică a operaţiunilor şi totalul taxei pe valoarea adăugată;
h)valoarea totală zilnică a operaţiunilor şi taxa pe valoarea adăugată defalcată pe cote ale acesteia, cu indicarea nivelului de cotă;
i)valoarea totală zilnică a operaţiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată;
j)valoarea altor taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată.
(3)În cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activităţilor de taximetrie, în raportul Z se înscriu datele prevăzute la alin. (2) lit. a)-f), precum şi următoarele date:
a)pentru fiecare set de tarif, totalurile pe fiecare tarif, distanţa şi totalul sumei plătite de client;
b)numărul fiecărei curse efectuate;
c)parcursul total zilnic, în km;
d)parcursul total zilnic cu călători, în km;
e)valoarea totală zilnică încasată;
f)valoarea totală zilnică a taxei pe valoarea adăugată.
(4)În cazul aparatelor de marcat electronice fiscale destinate activităţilor de schimb valutar, în raportul Z se înscriu datele prevăzute la alin. (2) lit. a)-f), precum şi următoarele date:
a)numărul bonurilor fiscale emise pentru operaţiunile de cumpărare, vânzare, anulare;
b)totalul zilnic al sumelor încasate din cumpărare de valută cu comision inclus;
c)totalul zilnic al sumelor încasate din vânzare de valută cu comision inclus;
d)totalul comisionului încasat din cumpărare şi vânzare de valută, precum şi cota de taxă pe valoarea adăugată;
e)totalul taxei pe valoarea adăugată;
f)totalul zilnic al sumelor încasate din cumpărare de valută fără comision inclus;
g)totalul zilnic al sumelor încasate din vânzare de valută fără comision inclus.
Art. 65
(1)Utilizatorii sunt obligaţi să asigure arhivarea şi păstrarea registrului special prevăzut la art. 6 alin. (2) pe o perioadă de 10 ani, iar raportul Z pe o perioadă de 5 ani.
(2)Datele înscrise în documentele menţionate la alin. (1) trebuie să rămână lizibile pe perioada de păstrare, utilizându-se consumabile care au garantată perioada de păstrare impusă.
(3)Registrul special şi raportul Z reprezintă documentele pe baza cărora se înregistrează veniturile din activitatea de comerţ cu amănuntul şi prestări de servicii direct către populaţie în evidenţa contabilă a utilizatorului, cu excepţiile prevăzute de lege.