Art. 464. Scutiri

terenurile aflate în proprietatea publică domeniul public sau privată a privat al statului ori a al unităților administrativ-teritoriale, cu excepția suprafețelor folosite pentru activități economice sau agrement;

terenurile fundațiilor înființate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreține, dezvolta aparținând cultelor religioase recunoscute oficial și ajuta instituții de cultură națională, asociațiilor religioase, precum și de a susține acțiuni componentelor locale ale acestora, cu caracter umanitar, social și cultural;excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice;

terenurile aparținând cultelor religioase recunoscute oficial cimitirelor și asociațiilor religioase, precum și componentelor locale ale acestora, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice;crematoriilor;

terenurile aparținând cimitirelor utilizate de unitățile și crematoriilor;instituțiile de învățământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcționeze provizoriu ori acreditate, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice care generează alte venituri decât cele din taxele de școlarizare, servirea meselor pentru preșcolari, elevi sau studenți și cazarea acestora, precum și terenurile utilizate de către creșe;

terenurile utilizate de unitățile și instituțiile de învățământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcționeze provizoriu ori acreditate, sanitare publice, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice care generează alte venituri decât cele din taxele de școlarizare, servirea meselor pentru preșcolari, elevi sau studenți și cazarea acestora, precum și clădirile utilizate de către creșe, astfel cum sunt definite și funcționează potrivit Legii nr. 263/2007, cu modificările și completările ulterioare;economice;

terenurile unităților sanitare publice, cu excepția suprafețelor folosite pentru activități economice;legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigație, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele și stațiile de pompare aferente acestora, precum și terenurile aferente lucrărilor de îmbunătățiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosință a terenului, emis de oficiile de cadastru și publicitate imobiliară;

terenurile legate folosite pentru activitățile de sistemele hidrotehnice, terenurile apărare împotriva inundațiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de navigație, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele și stațiile apă, cele folosite ca zone de pompare aferente acestora, protecție definite în lege, precum și terenurile aferente lucrărilor de îmbunătățiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosință utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a terenului, emis de oficiile de cadastru și publicitate imobiliară;consiliului local, în măsura în care nu afectează folosirea suprafeței solului;

terenurile folosite pentru activitățile ocupate de apărare împotriva inundațiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor autostrăzi, drumuri europene, drumuri naționale, drumuri principale administrate de apă, cele folosite ca zone Compania Națională de protecție definite în lege, Administrare a Infrastructurii Rutiere - S.A. și Compania Națională de Investiții Rutiere - S.A., zonele de siguranță a acestora, precum și terenurile utilizate pentru exploatările ocupate de piste și terenurile din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a consiliului local, în măsura în care nu afectează folosirea suprafeței solului;jurul pistelor reprezentând zone de siguranță;

terenurile degradate sau poluate, incluse în perimetrul de ameliorare, pentru perioada cât durează ameliorarea acestora;pe care sunt amplasate elementele infrastructurii feroviare publice, precum și cele ale metroului;

terenurile care prin natura lor din parcurile industriale, parcurile științifice și nu prin destinația dată sunt improprii pentru agricultură sau silvicultură;tehnologice, precum și cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat;

terenurile ocupate aferente capacităților de autostrăzi, drumuri europene, drumuri naționale, drumuri principale administrate producție care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislației în materia ajutorului de Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România - S.A., zonele de siguranță a acestora, precum și terenurile ocupate de piste și terenurile din jurul pistelor reprezentând zone de siguranță;stat;

terenurile pe care sunt amplasate elementele infrastructurii feroviare publice, precum Academiei Române și cele ale metroului;fundațiilor proprii înființate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice;

terenurile din parcurile industriale, parcurile științifice destinate serviciului de apostilă și tehnologice, supralegalizare, cele destinate depozitării și administrării arhivei, precum și cele utilizate terenurile afectate funcționării Centrului Național de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat;Administrare a Registrelor Naționale Notariale;

terenurile aferente capacităților clădirilor noi realizate ca parte a unor proiecte investiționale din domeniul industriei prelucrătoare, depozitării și logisticii, pentru o perioadă de producție care sunt 2 ani de la recepția finală a clădirii potrivit procesului-verbal de recepție întocmit la terminarea lucrărilor, în sectorul pentru apărare condițiile legii, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a avut loc recepția și cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat;stat; activitățile ce intră sub incidența prevederii se stabilesc prin normele metodologice date în aplicarea prezentului cod;

terenurile Academiei Române și ale fundațiilor proprii înființate terenul aferent clădirii de Academia Română, domiciliu aflate în calitate de fondator unic, proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice;modificările și completările ulterioare, și a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

terenurile instituțiilor terenul aferent clădirii folosite ca domiciliu aflate în proprietatea sau unităților care funcționează sub coordonarea Ministerului Educației și Cercetării Științifice sau coproprietatea veteranilor de război, a Ministerului Tineretului văduvelor de război și Sportului, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice;a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război.

Consiliile locale pot locale/Consiliul General al Municipiului București pot/poate hotărî să acorde scutirea sau reducerea impozitului/taxei pe teren datorate datorat/datorate pentru:

terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 83/1999, republicată, cu modificările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menține afectațiunea de interes public;

terenurile terenul aferent clădirii utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;sociale, primite în folosință gratuită;

terenurile terenul aferent clădirii aflate în proprietatea organizațiilor nonprofit, precum și terenul aferent clădirii utilizate de organizații organizațiile nonprofit primite în folosință gratuită, folosite exclusiv pentru activitățile fără scop lucrativ;

terenurile aparținând asociațiilor și fundațiilor folosite exclusiv afectate de calamități naturale, pentru activitățile fără scop lucrativ;o perioadă de până la 2 ani, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care s-a produs evenimentul;

terenurile afectate aflate în proprietatea operatorilor economici, în condițiile elaborării unor scheme de calamități naturale, pentru o perioadă ajutor de până la 5 ani inclusiv, începând cu 1 ianuarie a anului stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislația în care s-a produs evenimentul.domeniul ajutorului de stat;

terenurile aferente terenul aferent clădirii de folosite ca domiciliu și/sau alte terenuri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor care locuiesc efectiv în localitățile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) și art. 4 alin. (1) din Legea în Hotărârea Guvernului nr. 341/2004, 323/1996, cu modificările și completările ulterioare;ulterioare, și în Hotărârea Guvernului nr. 395/1996, cu modificările ulterioare, în cazul cărora impozitul se poate reduce cu până la 50%;

terenurile, inclusiv zonele terenurile pentru care proprietarul efectuează pe cheltuială proprie intabularea în cartea funciară, pe o perioadă de protecție instituite, ocupate de clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x), 2 ani începând cu excepția terenurilor data de 1 ianuarie a anului următor celui în care sunt folosite pentru activități economice;a avut loc intabularea;

terenurile aflate în proprietatea persoanelor ale căror venituri lunare sunt mai mici decât salariul minim brut pe țară ori constau în exclusivitate din indemnizație fundațiilor înființate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de șomaj sau ajutor social;a întreține, dezvolta și ajuta instituții de cultură națională, precum și de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social și cultural;

terenurile terenul aferent clădirii folosite ca domiciliu aflate în proprietatea operatorilor economici, în condițiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislația în domeniul ajutorului de stat;sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c), f) și j) din Legea nr. 168/2020, cu modificările și completările ulterioare;

terenurile aflate în proprietatea organizațiilor cetățenilor aparținând minorităților naționale din extravilan situate România, cu statut de utilitate publică, precum și cele închiriate, concesionate sau primite în situri arheologice înscrise în Repertoriul Arheologic Național folosință de acestea de la o instituție sau o autoritate publică, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru pășunat;activități economice;

terenurile persoanelor care domiciliază și locuiesc efectiv în unele localități din Munții Apuseni și în Rezervația Biosferei "Delta Dunării", în conformitate suprafețele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (2) lit. t), indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu Ordonanța Guvernului nr. 27/1996, republicată, cu modificările ulterioare;excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice.

Consiliile locale pot hotărî acordarea unei reduceri procentuale a impozitului pe teren pentru persoanele fizice care au în proprietate un teren situat în România și care fac dovada a cel puțin trei donări de sânge în cursul unui an calendaristic, realizate în conformitate cu prevederile art. 16 din Legea nr. 282/2005, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Normele privind admisibilitatea donatorilor de sânge și de componente sanguine umane, stabilite prin ordin al ministrului sănătății, se aplică în mod corespunzător. (abrogat)

Persoanele cu dizabilități pot beneficia de aceeași reducere procentuală a impozitului pe teren, prevăzută la alin. (2¹). (abrogat)

Reducerea se poate cumula cu bonificația acordată în condițiile art. 467 alin. (2) și se aplică diferenței rezultate în urma scăderii bonificației din impozitul datorat. (abrogat)

Scutirea Prin hotărârea prin care s-a stabilit să se acorde scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (2), (2¹)-(2³), se dispune și cu privire la documentele justificative pentru fiecare situație în parte, după caz. Scutirea sau reducerea se aplică persoanelor care dețin documente justificative ce sunt depuse la organul fiscal local în termenul stabilit prin hotărârea consiliului local/Consiliului General al Municipiului București și care și-au îndeplinit obligația de plată a impozitului/taxei pentru anul fiscal anterior în termenele prevăzute de lege, începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor celui în care persoana depune documentele justificative.a fost emisă hotărârea consiliului local/Consiliului General al Municipiului București.

Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice și juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiție. (abrogat)

În cazul scutirilor scutirii prevăzute la alin. (1) lit. r), s) p) și t):q), scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din teren aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți.

Scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren, stabilită conform alin. (1) lit. t), se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative. (abrogat)

Prin excepție de la prevederile alineatului (6), scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren, stabilită conform alin. (1) lit. t) în cazul persoanelor cu handicap temporar, care dețin un certificat de handicap revizuibil, se acordă începând cu data emiterii noului certificat de handicap, cu condiția ca acesta să aibă continuitate și să fie depus la organul fiscal local în termen de 45 de zile. (abrogat)

terenurile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război și a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război; (scos din text)

terenul aferent clădirii de domiciliu aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 și art. 5 alin. (1)-(8) din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, și a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările și completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă și în cazul transferului proprietății prin moștenire către copiii acestora, indiferent unde aceștia domiciliază; (scos din text)

terenul aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat și a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap grav sau accentuat și persoane încadrate în gradul I de invaliditate; (scos din text)

terenul aferent clădirii de domiciliu aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c)-f) și j) din Legea nr. 168/2020; (scos din text)

terenurile destinate serviciului de apostilă și supralegalizare, cele destinate depozitării și administrării arhivei, precum și terenurile afectate funcționării Centrului Național de Administrare a Registrelor Naționale Notariale; (scos din text)

suprafețele de fond forestier, altele decât cele proprietate publică, pentru care nu se reglementează procesul de producție lemnoasă, cele certificate, precum și cele cu arborete cu vârsta de până la 20 de ani; (scos din text)

terenurile deținute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserție; (scos din text)

terenurile aflate în proprietatea organizațiilor cetățenilor aparținând minorităților naționale din România, cu statut de utilitate publică, precum și cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosință de acestea de la o instituție sau o autoritate publică, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice. (scos din text)

suprafețele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x), indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice. (scos din text)

terenurile extravilane situate în arii naturale protejate supuse unor restricții de utilizare; (scos din text)

terenul situat în extravilanul localităților, pe o perioadă de 5 ani ulteriori celui în care proprietarul efectuează intabularea în cartea funciară pe cheltuială proprie; (scos din text)

suprafețele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric și protejate; (scos din text)

terenurile, situate în zonele de protecție ale monumentelor istorice și în zonele protejate; (scos din text)

suprafețele terenurilor afectate de cercetările arheologice, pe întreaga durată a efectuării cercetărilor. (scos din text)

potrivit legii, consiliile locale pot reduce impozitul pe suprafețele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric, în funcție de suprafața afectată și de perioada punerii monumentelor istorice la dispoziția publicului pentru vizitare, precum și instituțiilor specializate pentru cercetare. (scos din text)

scutirea se acordă integral pentru terenurile aflate în proprietatea persoanelor prevăzute la alin. (1) lit. r), deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din teren aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți; (scos din text)

scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu aflate în proprietatea persoanelor prevăzute la alin. (1) lit. s) și t), deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din terenul respectiv aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți. (scos din text)