Art. 122. Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice

ArticolulDeclarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice - Capitolul I. Date privind veniturile realizatefizice

alin. (1)Contribuabilii care realizează, individual sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din activități independente, din drepturi de proprietate intelectuală, din cedarea folosinței bunurilor, din activități agricole, silvicultură și piscicultură, determinate în sistem real, au obligația de a depune declarația unică depunerii Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai, inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor în vederea definitivării impozitului anual pe venit. Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice se completează pentru fiecare sursă din cadrul fiecărei categorii de venit. Pentru veniturile realizate cazul în care realizează, individual sau într-o formă de asociere, venitul declarat va fi venitul net/pierderea distribuită venituri/pierderi, după caz, din asociere.următoarele categorii de venit:

alin. (1) lit. a)activități independente;

alin. (1) lit. b)drepturi de proprietate intelectuală;

alin. (1) lit. c)cedarea folosinței bunurilor;

alin. (1) lit. d)investiții;

alin. (1) lit. e)activități agricole, silvicultură și piscicultură;

alin. (1) lit. f)alte surse.

alin. (2)Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice se completează depune și de către în cazul în care în cursul anului fiscal contribuabilii cărora le sunt aplicabile prevederile de prevăzuți la art. 72¹, art. 84 alin. (3) (1) încep sau încetează o activitate, potrivit legii, respectiv încep să obțină venituri din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile din arendare și art. 116.din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă, pentru care impunerea este finală, precum și în situația în care întrerup temporar activitatea sau intră în suspendare temporară a activității potrivit legislației în materie, respectiv în situațiile în care intervin modificări ale clauzelor contractuale sau în cazul încetării valabilității, în cursul anului fiscal, a contractelor de închiriere încheiate între părți. Contribuabilii care realizează venituri impuse pe baza normelor de venit ajustează norma anuală de venit prin reducerea acesteia proporțional cu perioada în care nu au desfășurat activitate.

alin. (3)Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice se completează și se depune la organul fiscal competent competent, pentru fiecare an fiscal fiscal, până la data de 25 mai, mai inclusiv a anului următor celui de realizare a câștigului net anual/pierderii nete anuale potrivit prevederilor cap. V - Venituri din investiții.veniturilor. Prevederea se aplică și în situațiile prevăzute la alin. (2).

alin. (4)Nu se depune Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice - cap. I, se completează pentru următoarele fiecare sursă din cadrul fiecărei categorii de venituri:venit, indiferent de modalitatea de determinare a venitului net anual/câștigului net anual, după caz, în vederea stabilirii și declarării impozitului pe venit, respectiv a pierderii fiscale anuale. Pentru veniturile realizate într-o formă de asociere, venitul declarat este venitul net/pierderea distribuită din asociere.

alin. (5)În cazul contribuabililor persoane fizice cu handicap grav sau accentuat, care desfășoară activități independente/activități agricole, silvicultură și piscicultură, în mod individual și/sau într-o formă de asociere, pentru care venitul net se determină pe baza normelor anuale de venit sau în sistem real sau care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală conform dispozițiilor art. 72¹ sau 73, venitul net anual sau venitul net anual impozabil, după caz, se reduce proporțional cu numărul de zile calendaristice pentru care contribuabilul realizează venituri scutite potrivit art. 60 pct. 1, prin depunerea Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care a fost obținut certificatul care atestă încadrarea în gradul de handicap. Impozitul anual datorat se calculează de către contribuabil pentru venitul net anual sau venitul net anual impozabil, după caz, redus proporțional cu numărul de zile în care beneficiază de scutirea de la plata impozitului.

alin. (6)Modelul, conținutul, modalitatea Sunt exceptați de depunere și de gestionare a declarației la obligația depunerii Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuții contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice se aprobă prin ordin al președintelui A.N.A.F.fizice, în vederea stabilirii și declarării impozitului pe venit, contribuabilii care realizează:

alin. (6) lit. a)venituri din cele prevăzute la alin. (1) pentru care impozitul se reține la sursă și reprezintă impozit final;

alin. (6) lit. b)venituri sub formă de salarii și venituri asimilate salariilor, pentru care informațiile sunt cuprinse în declarațiile specifice;

alin. (6) lit. c)venituri din pensii;

alin. (6) lit. d)venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal;

alin. (6) lit. e)venituri din premii și din jocuri de noroc;

alin. (6) lit. f)venituri din vânzarea energiei electrice în calitate de prosumatori exceptați/scutiți, potrivit legii, de la plata obligațiilor fiscale aferente cantității de energie electrică produse pentru autoconsum, precum și pentru excedentul vândut furnizorilor.

alin. (7)Contribuabilii care realizează venituri prevăzute la alin. (1) pentru care impozitul se reține la sursă și care datorează contribuția de asigurări sociale și/sau contribuția de asigurări sociale de sănătate, potrivit prevederilor titlului V - Contribuții sociale obligatorii, au obligația, după caz, de a depune declarația prevăzută la alin. (1) în vederea stabilirii, declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii.

alin. (8)Modelul, conținutul, modalitatea de depunere și de gestionare a Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice se aprobă prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

alin. (9)Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice constituie titlu de creanță fiscală în sensul Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.

alin. (4) lit. a)venituri nete determinate pe bază de normă de venit, cu excepția celor care au completat și depus declarația prevăzută la art. 85 alin. (4⁹) și art. 120 alin. (4); (scos din text)

alin. (4) lit. b)venituri din drepturi de proprietate intelectuală, a căror impunere este finală potrivit prevederilor art. 72; (scos din text)

alin. (4) lit. c)venituri din cedarea folosinței bunurilor sub formă de arendă, venituri din cedarea folosinței bunurilor plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă, a căror impunere este finală potrivit prevederilor art. 84 alin. (8), respectiv art. 84¹ alin. (6), precum și venituri din cedarea folosinței bunurilor prevăzute la art. 84 alin. (1) pentru care chiria este exprimată în lei. (scos din text)

alin. (4) lit. d)venituri sub formă de salarii și venituri asimilate salariilor, pentru care informațiile sunt cuprinse în declarațiile specifice; (scos din text)

alin. (4) lit. e)venituri din investiții, a căror impunere este finală; (scos din text)

alin. (4) lit. f)venituri din premii și din jocuri de noroc, a căror impunere este finală; (scos din text)

alin. (4) lit. g)venituri din pensii; (scos din text)

alin. (4) lit. h)venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal; (scos din text)

alin. (4) lit. i)venituri din alte surse, cu excepția celor prevăzute la art. 116. (scos din text)

alin. (4) lit. j)veniturile din vânzarea energiei electrice de către prosumatorii, persoane fizice, altele decât cele organizate conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 44/2008, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 182/2016, la furnizorii de energie electrică cu care respectivii prosumatori au încheiate contracte de furnizare a energiei electrice, dacă centralele electrice de producere a energiei electrice din surse regenerabile pe care le dețin au puterea electrică instalată de cel mult 27 kW pe loc de consum. (scos din text)