NORME SUPLIMENTARE de raportare şi de diligenţă fiscală pentru schimbul de informaţii referitoare la conturile financiare
1)a) este constituită în temeiul legislaţiei statului membru respectiv;
2)b) are sediul conducerii efective (inclusiv sediul administrativ efectiv) într-un stat membru; sau
3)c) face obiectul supravegherii financiare în statul membru respectiv.
4)a) în cazul unui Cont de custodie, de Instituţia Financiară care deţine custodia activelor din contul respectiv (inclusiv o Instituţie Financiară care deţine active în regim "street name" pentru un Titular de cont în respectiva instituţie);
5)b) în cazul unui Cont de depozit, de Instituţia Financiară care este obligată să facă plăţi cu privire la contul respectiv (cu excepţia unui reprezentant al unei Instituţii Financiare, indiferent dacă acest reprezentant este sau nu o Instituţie Financiară);
6)c) în cazul oricărui titlu de capital sau de creanţă asupra unei Instituţii Financiare care constituie un Cont Financiar, de către respectiva Instituţie Financiară;
7)d) în cazul unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui Contract de rentă viageră, de Instituţia Financiară care este obligată să facă plăţi cu privire la respectivul contract.